¿ O C ¿ Consejería de Economía y Hacienda
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16642 Decreto número 69/1998, de 13 de noviembre, por
el que se regula el régimen de funcionamiento y
gestión de las cuentas y de los fondos integrantes
del Tesoro Público Regional.
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La Ley 3/1990, de 5 de abril, de Hacienda de la Región
de Murcia contempla, en su Titulo llI, no sólo los principios y
normas básicas de ordenación de la actividad financiera de la
Comunidad Autónoma de la Región de Murcia, sino también
una serie de reglas dirigidas a encauzar la potestad
reglamentaria de la Administración Regional.
El presente Decreto tiene por objeto el desarrollo
reglamentario de los preceptos contenidos en dicho Título relativos
a las cuentas del Tesoro Público Regional, en aras a lograr una
mayor eficacia y clarificación en la gestión de las mismas.
En su virtud y de acuerdo con las atribuciones conferidas
por la Disposición Final de la citada Ley, a propuesta del
Consejero de Economía y Hacienda, de conformidad con el
Consejo Jurídico de la Región de Murcia y previa deliberación
y acuerdo del Consejo de Gobierno, en su reunión del día 13
de noviembre de 1998.
DISPONGO:
Artículo 1.º- Principios informadores.
La gestión de los fondos integrantes del Tesoro Público
Regional deberá realizarse bajo el principio de unidad de caja
garantizando que la cantidad adecuada de los mismos esté
disponible en el momento necesario para la satisfacción de
sus obligaciones, maximizando la rentabilidad de los fondos
excedentes y minimizando el posible coste de financiación.
Artículo 2.º- Depósito de fondos.
1. Conforme a lo dispuesto en el articulo 61 de la Ley 3/
1990, de 5 de abril, de Hacienda de la Región de Murcia, el
Tesoro Público Regional depositará sus fondos en el Banco de
España y en entidades de crédito.
2. Excepcionalmente, el Consejero de Economía y
Hacienda podrá autorizar la existencia de cajas de efectivo,
para la recaudación diaria, depositándose los fondos así
recaudados en el plazo y tipo de cuenta bancaria que se
establezcan en la autorización. En las Consejerías y
Organismos Autónomos en los que se establezca el Sistema
de Anticipos de Caja Fija, se podrá autorizar la existencia de
una caja de efectivo, para atender gastos de menor cuantía e
imprevistos de acuerdo con la normativa que los regule.
Artículo 3.º- Propuesta motivada de la Dirección
General de Presupuestos y Finanzas.
En las operaciones financieras pasivas dispuestas por el
Consejero de Economía y Hacienda, conforme a los artículos
64 y 74 de la Ley de Hacienda de la Región de Murcia, con
objeto de cumplir lo preceptuado en el artículo 1.º de este
Decreto, será necesaria la propuesta motivada de la Dirección
General de Presupuestos y Finanzas, en la que se valoren
ponderadamente las variables que aconsejen la adjudicación.
Asimismo, dicha propuesta será igualmente necesaria para la
realización de operaciones financieras activas que tengan por
objeto la colocación transitoria de excedentes de tesorería.
Artículo 4.º- Tipos de cuentas bancarias.
1. Según su finalidad y funcionamiento, existirán los
siguientes tipos de cuentas corrientes de la Comunidad y sus
Organismos Autónomos:
a) Cuentas corrientes operativas.
b) Cuentas corrientes restringidas de recaudación.
c) Cuentas corrientes restringidas de pagos.
d) Cuentas corrientes financieras de colocación de
excedentes de Tesorería.
2. Las cuentas corrientes de la Comunidad Autónoma en
el Banco de España se regirán por el correspondiente
Convenio que, en cada momento, y al amparo de los artículos
13 y 14 de la Ley 13/1994, de 1 de junio, de Autonomía del
Banco de España, tengan suscritos ambos entes, sin perjuicio
de las disposiciones del presente Decreto.
Artículo 5.º- Cuentas corrientes operativas.
1. Son Cuentas Corrientes operativas, aquellas cuentas
corrientes abiertas para situar los fondos del Tesoro Público
Regional y cumplir las funciones encomendadas al mismo por
el artículo 60 de la Ley 3/1990, de 5 de abril, de Hacienda de la
Región de Murcia, siempre que no tengan la naturaleza de
cuentas restringidas de recaudación ni de cuentas restringidas
de pagos, de acuerdo con los artículos 6 y 7, respectivamente,
del presente Decreto.
2. En las cuentas corrientes operativas no podrán existir
descubiertos salvo los debidos a desfases por valoración.
3. Las Cuentas Corrientes Operativas girarán bajo la
denominación «Tesoro Público Regional-Cuenta Operativa».
4. La disposición de los fondos de una Cuenta Corriente
Operativa requerirá la firma mancomunada del Ordenador
General de Pagos y del Interventor General o personas que
legalmente les sustituyan.
5. Los Organismos Autónomos dispondrán de los fondos
situados en sus propias cuentas operativas a través de las
firmas mancomunadas de sus respectivos Ordenadores de
Pagos e Interventores Delegados, o personas que legalmente
les sustituyan.
Artículo 6.º- Cuentas restringidas de recaudación.
1. Son Cuentas Restringidas de Recaudación aquellas
aperturadas en Entidades de Depósito autorizadas por la
Consejería de Economía y Hacienda para actuar como
entidades colaboradoras en la recaudación de los derechos de
la Hacienda Regional, para facilitar el proceso de recaudación
de aquellos ingresos que en la Orden de Apertura se
determinen.
2. Estas cuentas se utilizarán exclusivamente para
recoger los ingresos que se señalen en su Orden de Apertura,
sin que con cargo a ellas puedan producirse otros pagos que
los precisos para transferir los fondos a las cuentas corrientes
operativas.
3. Excepcionalmente las entidades financieras podrán
corregir en el mismo día, mediante el cargo correspondiente,
los errores advertidos en el abono de alguna cantidad, no
entendiéndose éstos como pagos de los prohibidos en el
párrafo anterior.
4. En las Cuentas Corrientes de Recaudación no podrán
existir bajo ningún concepto descubiertos, siendo
responsabilidad de la entidad de crédito los quebrantos que
pudieran ocasionarse.
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5. Las Cuentas Corrientes de Recaudación girarán bajo
la siguiente titulación «Tesoro Público Regional-Cuenta
Restringida de Recaudación», pudiéndose añadir alguna
expresión que refleje el carácter más concreto del contenido
de aquéllas.
6. La disposición de fondos de una Cuenta Restringida de
Recaudación se realizará mancomunadamente por el
Ordenador General de Pagos y el Interventor General, salvo
que se hayan determinado los conceptos, importes y fechas de
cargo, en la correspondiente Orden de Apertura.
7. Los Organismos Autónomos dispondrán de los fondos
de sus propias Cuentas Restringidas de Recaudación a través
de las firmas mancomunadas de sus respectivos Ordenadores
de Pagos e Interventores Delegados, salvo que se dé el
supuesto contemplado en el párrafo anterior.
Artículo 7.º- Cuentas corrientes restringidas de
pagos.
1. Las Cuentas Corrientes Restringidas de Pagos son
aquellas abiertas con la finalidad de facilitar el proceso de
pagos.
2. En las Cuentas Corrientes Restringidas de Pagos no
podrán existir bajo ningún concepto descubiertos, siendo
responsabilidad de la entidad de crédito los quebrantos por
posibles pagos que pudieran realizarse sin existencia de
fondos suficientes.
3. Las cuentas corrientes a que se refiere este apartado
sólo podrán admitir ingresos de la Dirección General de
Presupuestos y Finanzas o del correspondiente Organismo
Autónomo de que dependa o, en el caso de las subcajas
correspondientes a Anticipos de Caja Fija, de la Caja Central a
la que esté adscrita.
Las liquidaciones de intereses de las citadas cuentas se
abonarán a la Cuenta Corriente Operativa de Ingresos y Pagos
que mantenga abierta la Comunidad Autónoma o el Organismo
Autónomo correspondiente en el Banco de España o en la
entidad de crédito de que se trate.
4. De los fondos situados en las mismas dispondrán
mancomunadamente el Habilitado Pagador o Cajero
correspondiente y un funcionario que designe el Jefe de la
Unidad Administrativa a que esté adscrita la citada Habilitación
o Caja Pagadora, o los sustitutos de los mismos. En ningún
caso podrá ser una misma persona la que realice ambas
sustituciones.
5. Los nombramientos y remociones de los Habilitados
Pagadores o Cajeros se efectuarán por las Consejerías u
Organismos Autónomos, debiendo comunicar a la Dirección
General de Presupuestos y Finanzas, los citados
nombramientos y ceses así como los de los funcionarios
designados para disponer mancomunadamente de los fondos.
6. A instancia de la Consejería u Organismo Autónomo
correspondiente, el Consejero de Economía y Hacienda podrá
ordenar la apertura, régimen y condiciones de funcionamiento
y cancelación de los siguientes tipos de Cuentas Corrientes
Restringidas de Pagos:
a) Cuentas de «Fondos a Justifica».
b) Cuentas de «Provisión de Fondos».
a) Las Cuentas de «Fondos a Justificar» con la
denominación Tesoro Público Regional Consejería de ....,
Servicio ...., Fondos a Justificar, se utilizarán para situar fondos
y realizar pagos con cargo a libramientos expedidos a justificar
en virtud de lo dispuesto en el articulo 50 de la Ley 3/1990, de
Hacienda de la Región de Murcia y disposiciones que la
desarrollen.
b) Las Cuentas de Provisión de Fondos, con la
denominación de «Tesoro Público Regional Consejería de .....
Provisión de Fondos», se utilizarán para situar fondos para
atender el pago de obligaciones de acuerdo con las normas
que regulen los anticipos de caja fija.
Artículo 8.º- Cuentas corrientes financieras de
colocación de excedentes de Tesorería.
1 . Las cuentas corrientes financieras de colocación de
excedentes de tesorería, son aquellas destinadas a la
inversión de los excedentes temporales de tesorería.
únicamente admitirán ingresos procedentes de traspasos de
las cuentas corrientes operativas de la misma Entidad
Financiera.
2. Los fondos en ella depositados se reintegrarán
automáticamente en la cuenta operativa a la fecha de
vencimiento de la inversión o a la fecha dispuesta
conjuntamente por el Ordenador de Pagos y el Interventor.
3. La disposición de los fondos de una cuenta financiera
requerirá la firma mancomunada del Ordenador General de
Pagos y del Interventor General.
4. Los Organismos Autónomos podrán disponer de los
fondos situados en sus propias cuentas financieras a través de
las firmas mancomunadas de sus respectivos Ordenadores de
Pagos e Interventores Delegados.
Artículo 9.º- Autorización. Informes preceptivos.
Responsabilidades. Control.
1. La apertura, el régimen y condiciones de
funcionamiento, así como la cancelación de todas las cuentas
corrientes, de conformidad con las normas vigentes de
contratación de servicios financieros, deberá autorizarse por el
Consejero de Economía y Hacienda, previo Informe de la
Dirección General de Presupuestos y Finanzas y fiscalización
de la Intervención General. Dicho Informe irá acompañado de
la solicitud justificada de la necesidad de apertura de la cuenta
del órgano proponente y habrá de mencionar los criterios
considerados para su apertura en el Banco de España o en
una determinada entidad de crédito.
2. La Consejería de Economía y Hacienda, a través de la
Dirección General de Presupuestos y Finanzas y de la
Intervención General, con independencia de la obligación de
rendir las cuentas y de los registros contables, a cargo de los
responsables directos de los mismos, efectuará las
comprobaciones que considere oportunas de la totalidad de
las cuentas del Tesoro Público Regional.
3. Los Cajeros, Habilitados y Pagadores serán
responsables de la gestión de los fondos en las cuentas que
tuvieran autorizadas.
Los correspondientes órganos gestores de los
Organismos Autónomos serán responsables de la gestión de
los fondos de las cuentas que tuvieran autorizadas.
La Dirección General de Presupuestos y Finanzas será el
órgano responsable de la gestión de los fondos de las demás
cuentas de la Administración General de la Comunidad
Autónoma.
Artículo 10.- Del Registro de Cajas y Cuentas.
La Dirección General de Presupuestos y Finanzas llevará
un Registro de cajas de efectivo y cuentas del Tesoro Público
Regional.
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DISPOSICIÓN ADICIONAL
1. En el plazo de dos meses contados desde la fecha de
entrada en vigor del presente Decreto quedan revocadas todas
las autorizaciones relativas a cajas de efectivo realizadas con
fecha anterior a dicha entrada en vigor.
2. Quedan exceptuadas de esta revocación, las
autorizaciones concedidas al amparo de las normas
reguladoras de los anticipos de caja fija.
DISPOSICIONES TRANSITORIAS
Primera
Las cuentas en las que actualmente se hallan situados
fondos para atender los denominados «pagos a justificar» y los
« anticipos de caja fija», autorizadas por la Consejería de
Economía y Hacienda, conservarán su actual denominación
hasta que, de acuerdo con sus normas reguladoras, se
proceda a la cancelación de las mismas.
Segunda
Los titulares de centros directivos que gestionen
actualmente cajas de efectivo, no autorizadas en virtud de la
normativa reguladora de los anticipos de caja fija, deberán, en
el plazo máximo de quince días desde la fecha de entrada en
vigor de la presente norma, solicitar nueva autorización al
Consejero de Economía y Hacienda.
DISPOSICIONES FINALES
Primera
Quedan derogadas cuantas disposiciones de igual o
inferior rango se opongan a lo establecido en el presente
Decreto.
Segunda
El presente Decreto entrará en vigor a los veinte días de
su publicación en el «Boletín Oficial de la Región de Murcia».
Dado en Murcia a 13 de noviembre de 1998.¿El
Presidente, Ramón Luis Valcárcel Siso.¿El Consejero de
Economía y Hacienda, Juan Bernal Roldán.