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741 Orden de 21 de diciembre de 1998, de la Consejería
de Economía y Hacienda por la que se regula el
régimen de funcionamiento de las entidades de
depósito que colaboran en la recaudación.
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La Ley 3/1990 de 5 de abril de Hacienda de la Región de
Murcia atribuye, en sus artículos 9, c) y 16, al Consejero de
Economía y Hacienda la administración, gestión y recaudación
de los derechos económicos de la Hacienda Regional.
Además, el artículo 16.4 de la citada Ley, tras su modificación
por la Ley 13/1997 de 23 de diciembre de Medidas Fiscales,
Presupuestarias y Administrativas, le faculta para atribuir el
Servicio de Caja a las entidades de depósito y para establecer
el alcance y condiciones en la prestación de dicho servicio.
En la actualidad, en el ámbito de la Hacienda Regional, el
régimen y condiciones en que se presta el servicio de
colaboración en la recaudación por parte de las entidades de
depósito, tanto en la modalidad de Servicio de Caja como en la
de colaboración en la gestión recaudatoria es básicamente el
establecido por la normativa estatal adaptada a las
peculiaridades organizativas de la Administración regional.
Por otra parte, la Ley 7/1997 de 29 de octubre de Tasas,
Precios Públicos y Contribuciones Especiales modifica el
régimen competencial atribuido a las Consejerías de la
Administración regional en materia de recaudación de ingresos.
Así, el artículo 8 regula las competencias de las Consejerías y
Organismos Autónomos en materia de tasas, precios públicos y
contribuciones especiales y la Disposición Adicional cuarta
configura el régimen competencial en materia de otros ingresos.
El marco de la gestión y recaudación de los ingresos de
la Hacienda Pública, tras las modificaciones anteriores perfila
un sistema basado en la existencia de una pluralidad de
órganos gestores (Consejerías, Direcciones Generales,
Organismos Autónomos) y un único sistema de recaudación
integrada a través de la red de entidades de depósito
autorizadas. En este sentido, si bien transitoriamente se
autoriza su existencia, en el momento en que se produzca la
integración informática de toda la gestión de los ingresos,
desaparecerán las cuentas restringidas aperturadas en cada
Consejería, insertándose los ingresos gestionados por las
mismas en el procedimiento único de cuentas restringidas y
entidades de depósito.
Para ello se hace preciso acotar y definir los órganos con
competencias recaudatorias en el seno de la Hacienda Pública
regional, así como el régimen por el que se rigen las entidades
de depósito colaboradoras de aquéllos.
En la actualidad, las entidades de depósito que colaboran
en la recaudación de ingresos vienen desempeñando tales
funciones colaboradoras al amparo o en desarrollo de normas
diversas como son:
a) Decreto 3/1987 de 30 de enero que regula el servicio
de ingresos en caja y su régimen de admisión en relación con
los tributos gestionados por la Dirección Regional de Tributos.
Regula el régimen de los ingresos de tributos cedidos y de
recargos sobre los mismos así como del impuesto regional
sobre los premios del bingo. El Decreto distingue entre los
ingresos por autoliquidación que deberán realizarse en el
Servicio de Caja de la entidad de depósito autorizada y los
gestionados por liquidaciones en las entidades colaboradoras
autorizadas. Su disposición final segunda faculta a la
Consejería de Economía y Hacienda para su desarrollo.
b) Decreto 8/1987 de 19 de febrero que regula
recaudación de tasas de la Comunidad Autónoma, afectado
por la Ley 7/1997 de Tasas, Precios Públicos y Contribuciones
Especiales, parcialmente vigente en tanto no se produzca el
desarrollo reglamentario de dicha disposición legal. En él se
regula el régimen recaudatorio que deben aplicar las
Consejerías en materia de tasas.
c) Decreto 88/1988 de 26 de mayo que regula la gestión y
los órganos de recaudación de la Comunidad Autónoma.
Faculta al Consejero de Economía y Hacienda para determinar
las condiciones necesarias que han de observar las entidades
de depósito autorizadas como colaboradoras en la gestión
recaudatoria.
Por otra parte, la Ley 8/1996 de creación del Organismo
Autónomo Agencia Regional de Recaudación ha supuesto un
marco organizativo de la recaudación claramente diferente del
existente con anterioridad. El traspaso en bloque del Servicio
de Recaudación dependiente de la Dirección General de
Tributos y su integración en la estructura propia de la Agencia
afecta de manera importante a las competencias que, como
órgano de recaudación, tenía atribuidas la Dirección General
de Tributos.
En cuanto a la regulación general de los aspectos
relativos a la apertura y régimen de funcionamiento de las
cuentas restringidas de recaudación, el Decreto 69/1998, de
13 de noviembre, regula el régimen de funcionamiento y
gestión de las cuentas y de los fondos integrantes del Tesoro
Público Regional, siendo acorde esta Orden con lo dispuesto
en el citado Decreto.
Se hace necesario, pues, revisar el régimen general de las
entidades de depósito autorizadas para actuar en alguna de las
modalidades de colaboración en la gestión recaudatoria,
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adecuando la normativa estatal a las peculiaridades organizativas
de la Administración regional, fijando los requisitos y el régimen
regulador de aquéllas. En esa línea se ha considerado conveniente
proceder a la revisión de las autorizaciones actualmente vigentes,
conferidas a las entidades colaboradoras, de forma que, tras la
oportuna convocatoria extraordinaria, se homologuen todas ellas
bajo un mismo sistema y régimen de aplicación.
Para ello, y vista la dispersión de normas y fechas de
autorización de entidades colaboradoras existente, se dispone
la cancelación en el plazo de cuatro meses de todas las
autorizaciones concedidas a aquéllas, con algunas
excepciones necesarias para el periodo transitorio,
procediendo a la apertura de un periodo de convocatoria para
el nombramiento en el mismo plazo de nuevas Entidades que
presten el servicio con sujeción al marco establecido en esta
Orden, fijando un mecanismo único integrado de recepción de
la información de todos los cobros que, mediante el uso de las
técnicas informáticas disponibles, garantice el control de los
ingresos y su inmediato reflejo en el presupuesto.
En su virtud, al objeto de establecer el régimen básico del
servicio de colaboración en la gestión recaudatoria por las
entidades de depósito y en uso de las facultades que me
otorga el artículo 49 d) de la Ley 1/1988, de 7 de enero, del
Presidente, del Consejo de Gobierno y de la Administración de
la Comunidad Autónoma de la Región de Murcia,
ÍNDICE
CAPÍTULO I.- COLABORACIÓN EN LA GESTIÓN
RECAUDATORIA, ÓRGANOS RECAUDADORES Y RÉGIMEN
BÁSICO.
Artículo 1.- Servicio de colaboración en la gestión
recaudatoria.
Artículo 2.- Régimen básico común.
Artículo 3.- Órganos de Recaudación.
CAPÍTULO II.-RÉGIMEN DEL SERVICIO DE CAJA A
CARGO DE ENTIDADES DE DEPÓSITO AUTORIZADAS.
Artículo 4.- Régimen específico.
Artículo 5.- Ingresos.
Artículo 6.- Medios de pago.
Artículo 7.- Momento del pago y liberación del obligado.
Artículo 8.- Régimen supletorio aplicable a las entidades
de depósito que prestan el Servicio de Caja.
CAPÍTULO III.- RÉGIMEN DE LAS ENTIDADES QUE
ACTÚAN COMO COLABORADORAS EN LA RECAUDACIÓN.
Artículo 9.- Autorización, cambios de denominación y
cancelación del nombramiento de las entidades colaboradoras
en la recaudación.-
Artículo 10.- Obligaciones formales.
Artículo 11.- Apertura, titularidad y funcionamiento de las
cuentas restringidas.-
Artículo 12.- Comprobación y validación de documentos
por la entidad colaboradora.
CAPÍTULO IV.- ENTREGA DE INFORMACIÓN,
DOCUMENTACIÓN, TRASPASO DE SALDOS E
INCIDENCIAS EN LOS COBROS.
Artículo 13.- Entrega de información.
Artículo 14.- Entrega de documentación.
Artículo 15.- Traspaso de saldos.
Artículo 16.- Reembolso de ingresos excesivos o
duplicados.
CAPÍTULO V.- SISTEMA INTEGRADO DE
INFORMACIÓN DE LOS COBROS.
Artículo 17.- Buzón único de recaudación.
DISPOSICIONES ADICIONALES:
Primera.- Aplicación a las Consejerías y a las Oficinas
Liquidadoras de Distrito Hipotecario.
Segunda.- Incorporación de los Organismos Autónomos.
Tercera.- Exclusión de los Entes y empresas públicas.
Cuarta.-Número máximo de oficinas de las entidades en
los locales de los órganos de recaudación.
Quinta.- Unificación e integración de Unidades Gestoras
de Ingresos.
Sexta.- Estructura del bloque 6 del número único y
modificación de la Orden de 19 de febrero de 1998.
Séptima.- Retribución de saldos.
Octava.- Mantenimiento del Servicio de Caja.
DISPOSICIONES TRANSITORIAS.
Primera.- Régimen transitorio de las Oficinas
Liquidadoras.
Segunda.- Régimen de opción para los Organismos
Autónomos.
Tercera.- Revocación de las actuales autorizaciones a
entidades de depósito autorizadas como colaboradoras en la
recaudación.
Cuarta.- Convocatoria para autorizar entidades de
depósito colaboradoras en la recaudación.
Quinta.- Ejercicio de funciones recaudatorias por las
Consejerías.
Sexta.- Admisión de documentos cobratorios no
adaptados a la Orden de 19 de febrero de 1998.
DISPOSICIÓN DEROGATORIA
DISPOSICIONES FINALES.
Primera
Segunda
ANEXO 1.- FICHERO DE SUMINISTRO DE DATOS DE
COBROS POR LAS ENTIDADES QUE PRESTEN EL
SERVICIO DE CAJA
ANEXO 2.- FICHERO DE SUMINISTRO DE DATOS DE
COBROS POR LAS ENTIDADES QUE ACTÚEN COMO
COLABORADORAS EN LA RECAUDACIÓN.
ANEXO 3.- CONTENIDO DEL BLOQUE 6 DEL NÚMERO
ÚNICO Y ANEXO NÚMERO 2 MODIFICADO DE LA ORDEN
DE 19 DE FEBRERO DE 1998.
DISPONGO:
CAPÍTULO I
Colaboración en la gestión recaudatoria, órganos
recaudadores y régimen básico.
Artículo 1.- Servicio de colaboración en la gestión
recaudatoria.
1. Pueden prestar el servicio de colaboración en la gestión
recaudatoria, los Bancos, Cajas de Ahorro y Cooperativas de
Crédito, en adelante denominados entidades de depósito, que
sean autorizadas por la Consejería de Economía y Hacienda.
2. El servicio de colaboración puede ser prestado a los
órganos de recaudación, en las siguientes modalidades:
a) En régimen de Servicio de Caja.
b) En régimen de entidad colaboradora en la
recaudación.
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3. El servicio de colaboración, en sus distintas
modalidades, no estará retribuido por la Administración ni
devengará a favor de las entidades de depósito autorizadas
ningún derecho económico a cargo de la Administración
regional ni de los contribuyentes.
Artículo 2.- Régimen básico común.
1. El régimen por el que se preste el servicio de
colaboración en la recaudación, en cualquiera de sus dos
modalidades, será común a todos los órganos de recaudación
definidos en el artículo siguiente.
2. El régimen básico que se establece en la presente
Orden no será obstáculo para que en cada entidad de depósito
puedan autorizarse cuentas restringidas de recaudación
distintas para cada órgano de recaudación.
3. Las cuentas restringidas de recaudación se regirán por
lo dispuesto en el Decreto 69/1998 de 13 de noviembre, por el
que se regula el régimen de funcionamiento y gestión de las
cuentas y de los fondos integrantes del Tesoro Público
Regional y por lo dispuesto en la presente Orden.
Artículo 3.- Órganos de Recaudación.
Conforme a lo dispuesto en los artículos 14 y 16 de la Ley
3/1990, de 5 de abril, de Hacienda de la Región de Murcia, en
la Ley 8/1996, de 3 de diciembre, de creación de la Agencia
Regional de Recaudación, en el artículo 8 y en la disposición
adicional cuarta de la Ley 7/1997, de 29 de octubre, de Tasas,
Precios Públicos y Contribuciones Especiales, en el Decreto
88/1988 de 26 de mayo y en el Decreto 60/1996, de 2 de
agosto, de estructura de la Consejería de Economía y
Hacienda, son órganos de recaudación de los derechos
económicos relacionados en el artículo 12 de la Ley 3/1990 de
Hacienda de la Región de Murcia y de acuerdo con sus
respectivas competencias en materia recaudatoria, los
siguientes:
a) La Dirección General de Tributos.
b) La Agencia Regional de Recaudación.
c) Los demás Organismos Autónomos regionales.
Así mismo es órgano de recaudación la Dirección
General de Presupuestos y Finanzas, como órgano gestor de
los fondos integrantes del Tesoro Regional.
CAPÍTULO II
Régimen del Servicio de Caja a cargo de entidades de
depósito autorizadas
Artículo 4.- Régimen específico.
Conforme a lo dispuesto en el artículo 16.4 de la Ley 3/
1990, de 5 de abril, de Hacienda de la Región de Murcia en la
redacción dada por el artículo 10, Uno, de la Ley 13/1997 de
23 de diciembre, de Medidas Fiscales, Presupuestarias y
Administrativas, el Servicio de Caja que las entidades de
Depósito autorizadas presten a los órganos de recaudación se
someterá al régimen siguiente:
1. Las entidades de depósito podrán prestarlo sin
necesidad de disponer de oficina abierta en los propios locales
del órgano de recaudación.
2. Podrán integrarse en el Servicio de Caja prestado por
la entidad de depósito autorizada sus oficinas y sucursales
que, por proximidad al órgano de recaudación, horario,
régimen de atención a los contribuyentes o cualesquiera otras
razones que, libremente aprecie el órgano de recaudación,
contribuyan a la mejor prestación del servicio.
3. Los respectivos órganos de recaudación valorarán y
determinarán las circunstancias que concurren para autorizar
la apertura en sus propios locales de una oficina de la entidad
que le preste el Servicio de Caja, atendiendo en todo caso al
mejor servicio a los contribuyentes.
4. La autorización de prestación del Servicio de Caja
implica en todo caso la autorización como entidad
colaboradora en la recaudación.
5. Cuando concurran ambas modalidades de prestación
del servicio, el órgano de recaudación podrá disponer la
apertura de una cuenta única restringida de recaudación o de
una para cada modalidad de servicio.
6. Si el órgano de recaudación dispone la utilización de
una cuenta restringida específica del Servicio de Caja, la
titularidad de la misma será del Tesoro Público Regional y su
denominación será: ¿TESORO PÚBLICO REGIONAL.-
CUENTA RESTRINGIDA DE RECAUDACIÓN SERVICIO DE
CAJA¿, indicando a continuación la denominación del órgano
de recaudación correspondiente. Se podrá utilizar la
denominación abreviada siguiente: ¿TPR.-CTA. REST. REC.-
S.º CAJA de (denominación órgano de recaudación)¿. Su
apertura se regirá por lo dispuesto en el artículo 9 del Decreto
69/1998, de 13 de noviembre.
7. Las entidades autorizadas están obligadas a prestar el
servicio en todas las oficinas y sucursales no excluidas
expresamente, todos los días que sean laborables en la
localidad en la que radique la oficina, de lunes a viernes, en el
mismo horario laboral de atención al público establecido para la
entidad y, al menos entre las 9 y 14 horas. Las oficinas abiertas
en los locales de los órganos de recaudación prestarán el
servicio, como mínimo, en el horario de atención al público que
tenga establecido el respectivo órgano de recaudación.
8. Las entidades de depósito autorizadas para prestar el
Servicio de Caja cesarán en la prestación del servicio por las
mismas causas que se establecen para la cancelación de la
autorización a las entidades colaboradoras.
Artículo 5.- Ingresos.-
Se realizará el ingreso a través de las entidades de
depósito que prestan el Servicio de Caja exclusivamente en los
siguientes casos:
1. Las declaraciones-liquidaciones y las
autoliquidaciones con cuotas a ingresar, por los Impuestos
sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos
Documentados, sobre Sucesiones y Donaciones y por Tasas
Fiscales sobre el Juego, en las que concurran las
circunstancias previstas en el artículo 76.1 del Real Decreto
1.684/1990 por el que se aprueba el Reglamento General de
Recaudación.
2. Los ingresos que se realicen en virtud de documentos
cobratorios, sin contraído previo, que expidan la Dirección
General de Presupuestos y Finanzas o la Intervención
General.
Artículo 6.- Medios de pago.
Los ingresos en las entidades de depósito que prestan el
Servicio de Caja habrán de realizarse en efectivo. A estos
efectos se entenderá efectuado el pago en efectivo cuando se
utilicen los siguientes medios, con los requisitos y condiciones
que para cada uno de ellos se establecen a continuación:
1. Dinero de curso legal en España.
2. Cheque que deberá ser nominativo a favor del Tesoro
Público Regional, cruzado y conformado o certificado por la
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Entidad librada en fecha, cuantía y forma. La admisión de
cheques que incumplan alguno de estos requisitos quedará a
riesgo de la entidad que los acepte. Este medio de pago sólo
podrá utilizarse en la oficina de la entidad radicada en los
locales del órgano de recaudación.
Para proceder al ingreso de los cheques recibidos en la
cuenta restringida de recaudación, el titular del órgano de
recaudación o persona en que éste delegue, autorizará
diariamente el ingreso en la cuenta restringida de la entidad
prestadora del Servicio de Caja.
3. Transferencia.- Será admisible el pago mediante
transferencia bancaria a la entidad que presta el Servicio de
Caja únicamente en aquellos supuestos y con el alcance y
requisitos que establezca el órgano de recaudación y así se
comunique expresamente al obligado al pago.
4. Domiciliación.- Podrá utilizarse como medio de pago
en efectivo exclusivamente para el ingreso en periodo
voluntario de las deudas de vencimiento periódico y
notificación colectiva. Su utilización se ajustará a las siguientes
condiciones:
a) Que el obligado al pago sea titular de la cuenta
corriente o libreta de ahorro en la que se domicilie el pago.
b) Que la entidad en la que se domicilie el pago tenga
oficinas o sucursales en la Región de Murcia.
c) Que el obligado al pago comunique expresamente su
orden de domiciliación, tanto al órgano de recaudación como a
la Entidad financiera en la que radique la cuenta. Ésta deberá
presentarse, como mínimo, en el mes anterior al inicio del
correspondiente periodo cobratorio. En caso contrario surtirá
efectos en el inmediato periodo cobratorio siguiente.
d) El cargo en la cuenta deberá efectuarse por el importe
total de la deuda. A estos efectos el interesado deberá
mantener saldo suficiente para atender el pago durante todo el
periodo cobratorio.
e) La devolución de un recibo domiciliado por causas
imputables al obligado al pago, será causa de anulación de la
orden de domiciliación para periodos futuros.
f) El uso de este medio de pago no podrá suponer coste o
gasto alguno para los órganos de recaudación.
5. Tarjeta de crédito y débito.- Será admisible el pago
mediante tarjetas de crédito y débito ante las entidades que
prestan el Servicio de Caja, siempre que la tarjeta a utilizar se
encuentre incluida entre las que, a tal fin, sean admitidas en
cada momento y cuyo distintivo se encuentre expuesto en las
oficinas de la entidad radicadas en los locales del órgano de
recaudación.
El límite de los pagos a realizar vendrá determinado por
el asignado por la entidad emisora individualmente a cada
tarjeta y que, en ningún caso, podrá superar las 500.000
pesetas, por cada documento de ingreso, no pudiendo
simultanearse para un mismo documento de ingreso, con
cualquier otro de los medios de pago admitidos en esta Orden.
Los importes ingresados por los obligados al pago a
través de tarjetas de crédito o débito no podrán ser minorados
como consecuencia de descuentos en la utilización de tales
tarjetas o por cualquier otro motivo.
Este medio de pago podrá ser utilizado por las unidades
administrativas de las Consejerías o de los Organismos
Autónomos expresamente habilitados como Cajas de Efectivo
o por los propios órganos de recaudación cuando dispongan
de Servicio de Caja propio, no prestado por entidades de
depósito. En tales supuestos, la utilización de la tarjeta de
crédito o débito deberá llevarse a cabo por medios telemáticos
que aseguren el cargo al titular de aquélla y el correlativo
abono inmediato en la cuenta restringida de recaudación
habilitada. Las anotaciones de abono en la cuenta restringida
identificarán mediante clave o por otras indicaciones el uso de
este medio de pago.
Artículo 7.- Momento del pago y liberación del
obligado.
1. Cuando el ingreso se efectúe mediante dinero de curso
legal, la entidad que presta el Servicio de Caja validará el
correspondiente justificante de ingreso en el que consignará la
fecha de entrega del dinero por el deudor a la entidad y, el
importe del pago, quedando desde ese momento el deudor
liberado y la entidad obligada ante la Hacienda Pública
Regional.
2. Cuando el ingreso se efectúe mediante cheque, la
entrega del mismo en la entidad que presta el Servicio de Caja
liberará al deudor por el importe satisfecho, cuando sea hecho
efectivo. En tal caso, surtirá efectos desde la fecha en que
haya tenido entrada en dicha entidad. Ésta validará el
correspondiente justificante de ingreso en el que consignará la
fecha y el importe del pago, quedando desde ese momento la
entidad obligada ante la Hacienda Pública Regional.
3. Cuando el ingreso se efectúe por medio de
transferencia, se considerará momento del pago la fecha en
que haya tenido entrada el importe correspondiente en la
entidad que presta el Servicio de Caja, quedando liberado
desde ese momento el obligado al pago frente a la Hacienda
Pública Regional.
4. En caso de domiciliación, los pagos se entenderán
realizados en la fecha de cargo en cuenta de dichas
domiciliaciones, considerándose justificante del ingreso el que
a tal efecto expida la entidad de depósito donde se encuentre
domiciliado el pago. Desde ese momento, la entidad de
depósito quedará obligada frente a la Hacienda Pública. El
procedimiento de cobro se ajustará a lo siguiente:
a) Documentos cobratorios en soporte físico. La entidad
domiciliada deberá validar el documento cobratorio en el
espacio reservado al tal fin, indicando los datos de la entidad y
sucursal, fecha de cargo en cuenta e importe.
b) Documentos cobratorios en soportes informáticos. Si
las deudas domiciliadas se cobran en base a ficheros o
soportes informáticos remitidos por los órganos de
recaudación, la entidad expedirá justificante del cobro en sus
propios impresos en los que constarán, además de los
relativos al cargo en la cuenta, todos los datos identificativos
de la deuda que hayan sido facilitados por el órgano de
recaudación.
c) La regularización de los cobros, rendición de
información y abono a la cuenta restringida de recaudación se
hará en los plazos que establezca el órgano de recaudación y
se referirá a la totalidad de la remesa de recibos domiciliados
en cada una de las entidades domiciliatarias. A estos efectos,
cada remesa se identificará con el número único de 28 dígitos,
produciéndose un único abono en la cuenta restringida referido
a los recibos cobrados de conformidad. Los recibos devueltos
o no cargados por cualquier causa serán comunicados
directamente al órgano de recaudación que hará las oportunas
comprobaciones a fin de conciliar los recibos cobrados y los
recibos devueltos.
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d) Cuando por causas no imputables a la Administración
Tributaria, no se produjese el cargo en cuenta de los importes
domiciliados, los obligados al pago no quedarán liberados del
mismo frente a la Hacienda Pública, por lo que ésta actuará de
acuerdo con lo establecido para la falta de pago en el
Reglamento General de Recaudación.
e) Una vez regularizada cada remesa e ingresados los
recibos domiciliados en la cuenta restringida, las entidades
domiciliatarias no podrán retroceder ni devolver ningún recibo
domiciliado.
5. Cuando el ingreso se efectúe mediante tarjetas de
crédito o débito, la entidad que presta el Servicio de Caja, una
vez autorizada telemáticamente la operación, validará el
correspondiente justificante de ingreso en el que consignará la
fecha y el importe del pago, quedando, por una parte, liberado
el deudor desde dicha fecha y por el citado importe y, por otra,
obligada la entidad prestataria del servicio ante la Hacienda
Pública Regional.
6. Si el pago se realiza en la Caja del órgano de
recaudación el obligado al pago quedará liberado desde el
momento que aquél se produzca.
7. Los cobros efectuados en cualquier oficina o sucursal
autorizada, se reflejarán inmediatamente en la cuenta
restringida aperturada en la entidad.
Artículo 8.- Régimen supletorio aplicable a las
entidades de depósito que prestan el Servicio de Caja.
En lo no regulado en el presente Capítulo para la
prestación del Servicio de Caja será de aplicación lo dispuesto
en los Capítulos III y IV de esta Orden.
CAPÍTULO III
Régimen de las entidades que actúan como
colaboradoras en la recaudación
Artículo 9.- Autorización, cambios de denominación y
cancelación del nombramiento de las entidades
colaboradoras en la recaudación.-
1. Autorización.- Las entidades de depósito que deseen
actuar como colaboradoras en la gestión recaudatoria
solicitarán autorización a los órganos de recaudación a los que
deseen prestar el servicio.
En la solicitud harán constar los siguientes datos:
a) Justificante de su inscripción en los registros oficiales
del Banco de España.
b) Volumen de recursos de sus clientes y el número de
éstos, constituidos en la Región de Murcia, totalizados a 31 de
diciembre del ejercicio inmediato anterior.
c) Número de cuentas y depósitos de todas clases
aperturadas y vigentes en el conjunto de sus oficinas y
sucursales en la Región de Murcia, totalizados a 31 de
diciembre del ejercicio inmediato anterior.
d) Relación de todas sus Oficinas aperturadas al público
en la Región de Murcia, con indicación de su código y
dirección. Totalizada a la fecha de la solicitud.
e) Resumen totalizado con el número de oficinas
operativas, por provincia en el territorio español así como otras
oficinas en territorio de la Unión Europea. Indicación expresa
sobre cuáles de esas oficinas estarían incluidas o excluidas en
el servicio que se solicita.
f) Proyectos de instalación de nuevas oficinas en la
Región de Murcia, ubicación y fechas de puesta en
funcionamiento previstas. En su defecto, indicación de no
existencia de tales proyectos.
g) Medios informáticos disponibles en toda o parte de su
red de oficinas, que permitan la validación mecánica de todos
los documentos cobratorios que se presenten a ingreso.
h) Disponibilidad material e informática para el uso de
medios y programas de envío de datos y ficheros de cobros
por vía telemática o por correo electrónico, conforme al diseño,
estructura y contenido que se establezca.
i) Disposición para implantar un procedimiento de
chequeo, validación informática en las propias ventanillas de
su red de oficinas e incorporación inmediata al fichero
centralizado de datos a suministrar a la Administración
Regional.
j) Designación expresa de la Oficina Centralizadora de la
entidad, radicada en la ciudad de Murcia, encargada de
centralizar todas las actuaciones del servicio, aperturar las
cuentas restringidas de recaudación y relacionarse con los
órganos de recaudación. A dicha designación acompañará la
identificación y cargo de la persona autorizada a cuyo cargo
esté dicha Oficina Centralizadora.
k) Si el órgano de recaudación limita el número máximo
de entidades a autorizar, la solicitud que formulen las
entidades de depósito deberá contener una oferta de
retribución de los saldos de las cuentas restringidas de
recaudación.
2. Solicitudes.-
1. La solicitud se dirigirá al respectivo órgano de
recaudación al que se ofrezca el servicio de colaboración en la
recaudación.
2. El órgano de recaudación propondrá al Consejero de
Economía y Hacienda lo que proceda sobre la solicitud de
autorización, en función de las circunstancias y de los medios
ofrecidos, valorados en términos de su contribución al servicio
de colaboración en la recaudación por la entidad de depósito
solicitante. A tal objeto, podrá solicitar cuantos informes
considere oportunos.
3. Tanto para la concesión como para el mantenimiento
de la autorización, el órgano de recaudación considerará en la
propuesta correspondiente, con carácter complementario, los
siguientes criterios de valoración:
a) Validación mecánica e integración inmediata en
ficheros informáticos de los documentos en todas las oficinas
de la entidad.
b) Adhesión por parte de la entidad a los procedimientos
de embargo de efectivo en cuentas bancarias de forma
centralizada a través de medios telemáticos.
c) Adhesión a cualquier otro procedimiento establecido
por la Administración dirigido a la mejora de la gestión
recaudatoria.
4. La Orden concederá o, en su caso, denegará la
condición de entidad colaboradora. Caso de denegar dicha
condición, se motivará y expresará las causas que fundan la
desestimación de la solicitud.
5. La Orden que resuelva la solicitud se notificará a la
entidad peticionaria. Además, si el acuerdo es de concesión,
debe publicarse en el «Boletín Oficial de la Región de Murcia».
La resolución de la solicitud deberá adoptarse en el plazo de
tres meses. Transcurrido dicho plazo sin que haya recaído
resolución expresa se podrá entender estimada la solicitud, en
la forma y con los efectos previstos en los artículos 43 y 44 de
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la Ley 30/1992, de 26 noviembre, de Régimen Jurídico de las
Administraciones Públicas y del Procedimiento Administrativo
Común.
6. La ausencia de los medios informáticos o telemáticos
exigidos en la convocatoria y puestos a disposición de la
prestación del servicio será causa automática de exclusión de
la solicitud.
7. Previamente a la iniciación del servicio, las entidades
autorizadas deberán comunicar al órgano de recaudación los
siguientes extremos:
a) Relación de todas sus oficinas, su domicilio y clave
bancaria.
b) Fecha o fechas de comienzo de la prestación, que en
ningún caso podrán exceder de dos meses, computados a
partir del día de su otorgamiento.
c) La Oficina que actuará como Centralizadora del
servicio y la persona responsable de la misma.
8. La autorización concedida amparará a todas las
oficinas de la entidad con la excepción de aquellas cuya
exclusión haya sido comunicada por la entidad en su solicitud,
sin que para la apertura de una nueva oficina se precise otra
autorización.
9. Cada órgano de recaudación podrá limitar el número
máximo de entidades colaboradoras de recaudación
atendiendo a las circunstancias concretas que concurran en
cada caso y en cada entidad de depósito que solicite prestar el
servicio. En caso de limitación del número de entidades,
se ponderará, en todo caso, la retribución ofrecida por la
entidad para los saldos de la cuenta restringida de
recaudación, estableciéndose por el órgano de recaudación
como criterio adicional de selección.
Para ello ponderará elementos tales como presencia
efectiva de la entidad en la demarcación territorial en la que
actúe el órgano, medios informáticos disponibles y, en caso de
prestar actualmente el servicio, volumen de recursos
recaudados a través de cada una.
3. Cambios de denominación.- Las entidades
colaboradoras están obligadas a comunicar al órgano de
recaudación los cambios de denominación social que les
afecten. En caso contrario, se les requerirá para que subsanen
la falta de comunicación.
De igual forma procederán las entidades colaboradoras
cuando los cambios provengan de procesos de fusión o
afecten sustancialmente a su capacidad económica u
operativa, debiendo acompañar a dicha comunicación los
datos exigidos para la solicitud de autorización.
4. Cancelación de la autorización.- La autorización para
actuar como colaboradora podrá ser cancelada en los
siguientes casos:
a). Por renuncia de la entidad.- Aquellas entidades que
deseen cesar en el servicio de colaboración, habrán de
ponerlo en conocimiento del órgano de recaudación respectivo
con, al menos, un mes de antelación a la finalización de las
operaciones como entidad colaboradora.
En el supuesto de que la cancelación de la autorización
tenga su origen en procesos de fusión entre entidades
colaboradoras, en la solicitud de cancelación la entidad podrá
proponer, por causas justificadas, un periodo de carencia, no
superior al año, para poder seguir utilizando los códigos del
Banco de España de las entidades extinguidas. Durante dicho
periodo de carencia la entidad seguirá actuando como
colaboradora con los códigos de las entidades extinguidas y
transcurrido el mismo no se admitirá ningún tipo de operación
con los citados códigos.
b). Cancelación de oficio.- El órgano de recaudación
podrá cancelar la autorización concedida a una entidad de
depósito, cuando:
- Concurra alguna de las circunstancias previstas en el
artículo 78.6 de Reglamento General de Recaudación.
- La entidad cause baja en el Registro correspondiente
del Banco de España, o
- La entidad manifieste su negativa a retribuir los saldos o
deje de hacerlo, conforme a los mínimos que fije la Dirección
General de Presupuestos y Finanzas.
A estos efectos se instruirá el correspondiente
procedimiento administrativo, conforme a lo previsto en la Ley
30/1992, de 26 de noviembre, de Régimen Jurídico de las
Administraciones Públicas y del Procedimiento Administrativo
Común. Durante la tramitación del procedimiento podrán
adoptarse las medidas provisionales que se estimen
necesarias para evitar el perjuicio del interés público.
Artículo 10.- Obligaciones formales.
Cuando se produzca la autorización para actuar como
entidad colaboradora, la entidad de depósito deberá comunicar
al órgano de recaudación:
1. Confirmación de los datos identificativos y domicilio de
la oficina centralizadora de los ingresos y transmisión de la
información. El domicilio de esta oficina, que deberá radicar en
la ciudad de Murcia, será el considerado como válido para
todas aquellas comunicaciones que el órgano de recaudación
deba efectuar a la entidad en su condición de colaboradora y,
en particular, con las incidencias que pudieran producirse en la
comunicación previa de saldos de cuentas restringidas,
incidencias en el suministro de información o documentos de
los ingresos recaudados, incidencias en las operaciones de
ingreso en la Tesorería Regional y tramitación de reembolsos
solicitados por la entidad.
2. La persona designada por la entidad como
representante de la misma a los efectos de relación con la
Administración regional en materia de colaboración en la
gestión recaudatoria especificando números de teléfono, fax e
incluso dirección de correo electrónico. Dicha persona deberá
formar parte del personal de la Oficina Centralizadora y será la
destinataria de aquellas comunicaciones que el órgano de
recaudación deba realizar a la entidad como colaboradora en
relación con las materias citadas en el punto anterior.
De acuerdo con lo establecido en el artículo 45 de la Ley 30/
1992, de 26 noviembre, de Régimen Jurídico de las
Administraciones Públicas y del Procedimiento Administrativo
Común, las comunicaciones se podrán efectuar por fax. Cuando
la comunicación se efectúe por este medio, la persona designada
deberá cumplimentar el acuse de recibo correspondiente y remitir
éste al órgano de recaudación, asimismo por fax. Cuando la
entidad desee tener constancia de la recepción del fax por el
órgano de recaudación, lo hará constar expresamente en cada
comunicación remitida por este medio.
Se posibilitará la utilización de otros medios telemáticos
que permitan tener constancia de la recepción de las
comunicaciones.
3. La codificación de la cuenta restringida abierta en el
ámbito de cada órgano de recaudación tendrán la estructura
normalizada de código cuenta cliente.
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Las entidades colaboradoras deberán poner en
conocimiento del órgano de recaudación toda modificación que
se produzca en los datos señalados en los puntos anteriores
así como toda variación referente a altas y bajas de sus
oficinas bien directamente o mediante soportes informáticos.
4. Las entidades autorizadas están obligadas a prestar el
servicio en todas las oficinas y sucursales radicadas en el
territorio de la Región de Murcia y en el resto del territorio
español, no excluidas expresamente, todos los días laborables,
de lunes a viernes, en el mismo horario laboral de atención al
público establecido para la entidad y, al menos entre las 9 y 14
horas. Asimismo, prestarán el servicio cuando con arreglo al
calendario laboral que les sea de aplicación estén obligadas a
atender a sus clientes fuera del horario mínimo anterior.
5. Toda modificación que se produzca en los datos
señalados en los puntos anteriores, así como altas o bajas de
oficinas deberá ser comunicada a los órganos de recaudación,
mediante escrito o soporte informático.
Artículo 11.- Apertura, titularidad y funcionamiento de
las cuentas restringidas.-
1. Las entidades colaboradoras vienen obligadas a tener
abiertas en la Oficina Centralizadora una cuenta restringida de
recaudación aperturada por los órganos competentes de la
Consejería de Economía y Hacienda a propuesta del
respectivo órgano de recaudación. La apertura de la cuenta se
regirá por lo dispuesto en el artículo 9 del Decreto 69/1998, de
13 de noviembre.
2. La titularidad de las cuentas restringidas de
recaudación será en todo caso del Tesoro Público Regional y
su denominación será: ¿TESORO PÚBLICO REGIONAL.-
CUENTA RESTRINGIDA DE RECAUDACIÓN EE.CC y la
denominación del órgano de recaudación correspondiente. Se
podrá utilizar también la denominación abreviada ¿TPR.-CTA.
REST.REC. EE.CC y a continuación (denominación del
órgano de recaudación).¿.
3. Se entiende por cuenta restringida la cuenta corriente
sin devengo de retribución o comisión alguna a cargo de la
Administración regional en la que sólo se pueden efectuar
anotaciones en concepto de abonos y una única anotación por
adeudo, con la periodicidad que establezca la Dirección
General de Presupuestos y Finanzas, sin que pueda ser
superior a cada quincena, para proceder a ingresar el saldo de
la misma en la cuenta del Tesoro Público que designe aquel
Centro Directivo.
4. No obstante, podrán efectuarse otras anotaciones,
cuando éstas tengan origen en alguna de las rectificaciones
que se especifican en el punto 7 siguiente, debiendo estar
debidamente justificadas.
5. La entidad colaboradora estará obligada a materializar
el ingreso en la correspondiente cuenta restringida en la
misma fecha en que éste se produzca, cualquiera que sea la
oficina o sucursal que admita el pago. Dicha fecha
necesariamente habrá de coincidir con la fecha de validación
de los documentos de ingreso.
6. Ante circunstancias excepcionales, la entidad
colaboradora podrá efectuar las anotaciones de abono en la
cuenta restringida hasta dos días hábiles después del ingreso,
sin perjuicio de que el ingreso en la cuenta del Tesoro Público
Regional se realice en función de la fecha que se consigne en
el justificante de ingreso. A estos efectos se consideran
circunstancias excepcionales las siguientes:
a). Finalización de quincenas que coincidan con el fin del
periodo voluntario de ingreso de tributos que afecten a una
generalidad de obligados al pago.
b). Dificultades en el funcionamiento de los sistemas
telemáticos que imposibiliten el acceso a los registros
contables correspondientes.
c). Causas de fuerza mayor. Entre otras, huelgas y
conflictos laborales y problemas de seguridad en la oficina que
obliguen a su desalojo.
7. Cuando, excepcionalmente, se produjesen errores de
imputación en cuentas, abonos duplicados o de validación de
documentos por importe distinto al correcto y siempre que dicho error
se detecte y subsane antes de realizar el ingreso correspondiente en
el Tesoro Regional, se actuará de la forma siguiente:
a) Cuando se haya producido una imputación errónea en
cuenta restringida se anulará el asiento mediante cargo por la
misma cantidad. De igual forma se actuará en el caso de
anotaciones duplicadas de un mismo ingreso.
b) Cuando el documento se hubiese validado por un
importe distinto al correcto, la entidad procederá a anular dicha
validación en todos los ejemplares del documento, realizando
a continuación la validación por el importe correcto.
c) Conforme a lo dispuesto en el artículo 6.3 del Decreto
69/1998 de 13 de noviembre, las anotaciones de cargo por las
correcciones anteriores podrán realizarse en el mismo día en
que se produce el abono.
Será responsabilidad de la entidad colaboradora que el
obligado al pago no tenga en su poder ejemplares del
documento con validaciones distintas a las correctas.
En cualquier caso, todas las incidencias anteriores
deberán estar suficientemente justificadas en relación
separada que será enviada al órgano de recaudación en el
mismo plazo de rendición de la información de los cobros.
8. El órgano de recaudación y la Intervención General
podrán solicitar de las entidades colaboradoras extracto de los
movimientos de la cuenta restringida que deberán contener los
siguientes datos para los periodos solicitados:
Tipo de operación, que responderá a uno de los
siguientes códigos:
01. Abono normal realizado en la fecha de ingreso del
obligado al pago y coincidente con la validación del documento
de ingreso.
02. Abono realizado hasta dos días hábiles después del
ingreso del obligado al pago y de la validación del documento,
para las circunstancias excepcionales previstas en esta Orden.
03. Cargo por anulación de apunte que se efectuará por
el mismo importe por el que se realizó el abono improcedente
por error de imputación, por duplicidad o por validaciones
incorrectas.
04. Cargo por traspaso a la cuenta del Tesoro Público
Regional.
La anterior codificación podrá ser sustituida por cada
entidad siempre que el extracto indique claramente el
contenido de los códigos numéricos por ella utilizados.
Fecha de las operaciones que será, en todo caso, la de
ingreso efectivo en cuenta restringida. Dicha fecha será
coincidente con la de validación de los documentos de ingreso.
Fecha valor, que para los abonos será la del mismo día
en que se produce el ingreso y para los adeudos, como
máximo la del último día hábil autorizado para efectuar la
transferencia a la cuenta del Tesoro Público Regional.
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Importe de las operaciones correspondientes a dicha
fecha y concepto.
Clave de la sucursal donde se ha producido el
correspondiente apunte.
Los extractos irán clasificados por fechas y cuando
abarquen una quincena completa deberá constar, además de
los datos mencionados, el saldo al final de la misma.
Artículo 12.- Comprobación y validación de
documentos por la entidad colaboradora.
De acuerdo con lo establecido en el artículo 80 de
Reglamento General de Recaudación la entidad, ante la
presentación de documentos de ingreso por los
contribuyentes, realizará las siguientes comprobaciones
previas:
1. Requisitos comunes de la validación. La validación
de los documentos, dependiendo que sea mecánica o manual
deberá contener, en cada uno de los ejemplares, como mínimo
los siguientes datos:
a) Validación mecánica:
Fecha del ingreso.
Importe de la operación.
Clave de la entidad y oficina receptora.
b) Validación manual:
Fecha del ingreso.
Clave de la entidad y oficina receptora.
Sello de la entidad.
Firma autorizada.
La entrega al deudor del justificante del mismo liberará a
éste desde la fecha que se consigne en el justificante y por el
importe figurado, quedando desde ese momento obligada la
entidad ante la Hacienda Pública Regional.
Cuando se pruebe que dicho ingreso no se ha
materializado, las consecuencias derivadas de la falta de pago
serán las que atribuye la normativa vigente a los obligados al
pago.
Las entidades de depósito autorizadas están obligadas a
implantar en cada una de las oficinas o sucursales no
excluidas expresamente de la prestación del servicio, un
sistema informático de validación de los documentos
cobratorios que asegure el cumplimiento de los requisitos de
validación establecidos y alimente automáticamente y en
tiempo real una base de datos con los contenidos de los
ficheros de intercambio que se unen como Anexos de forma
que en todo momento se conozca el número, identificación y
cuantía de los ingresos validados en todas sus oficinas y
sucursales. Dicha base de datos dependerá directamente de la
Oficina Centralizadora correspondiente.
2. Validación de las autoliquidaciones.
1.- Comprobación de datos.- Las entidades de depósito
verificarán antes de validar las declaraciones liquidaciones o
autoliquidaciones con cuotas a ingresar, formuladas por los
propios contribuyentes que éstas se ajustan y contienen los
datos siguientes:
a) Que están formuladas en los impresos oficiales o que
han sido expedidas por procedimientos informáticos.
b) Que el impreso está numerado conforme a la
estructura del número único establecido en el Anexo 2 de la
Orden de la Consejería de Economía y Hacienda de 19 de
febrero de 1998.
c) Que consta la denominación y código de la Unidad
Gestora ante la que se ha de presentar la declaración
liquidación, conforme a la estructura y denominación
contenidas en el Anexo 1 de la Orden de la Consejería de
Economía y Hacienda de 19 de febrero de 1998.
d) Que, en el caso del modelo 600 de declaración
liquidación, consta el concepto de ingreso y el correspondiente
hecho imponible según la codificación que se une en el Anexo
1.
e) Que el sujeto pasivo declarante está identificado con
sus datos personales, NIF, CIF y domicilio completo.
f) Que el importe efectivamente pagado coincida con la
cantidad consignada en la casilla ¿total a ingresar¿.
2.- Captura de datos y validación del documento.- Las
entidades de depósito validarán informáticamente el
documento incorporando a sus bases de cobros, como mínimo
los datos que se contienen en el Anexo 1 que aprueba el
fichero de intercambio de autoliquidaciones y documentos sin
contraído previo pagados.
3.- Validación de las liquidaciones y recibos.-
1.- Comprobación de datos.- La entidad de depósito,
antes de admitir el cobro, verificará que el documento
cobratorio ha sido expedido por alguna de las Unidades
Gestoras de Ingresos de la Región de Murcia y que aquél
consta de la identificación del número único de 28 dígitos
regulado en el anexo 2 de la Orden de la Consejería de
Economía y Hacienda de 19 de febrero de 1998.
La entidad incorporará a su base de datos de cobros, la
información requerida para el fichero de intercambio de cobros
que se incorpora como Anexo 2.
2.- Captura de datos y validación del documento.- Las
entidades de depósito validarán informáticamente el
documento cobratorio incorporando a su base de cobros los
datos que se contienen en el Anexo 2.
CAPÍTULO IV
Entrega de información, documentación, traspaso de
saldos e incidencias en los cobros
Artículo 13.- Entrega de información.
1. Las entidades de depósito autorizadas, en cualquiera
de las dos modalidades, rendirán la información definitiva
correspondiente a los cobros realizados en todas sus oficinas y
sucursales en los cuatro días hábiles siguientes al de
finalización de cada quincena de recaudación. Se emplearán
medios telemáticos conforme a las especificaciones técnicas
que establezca la Dirección General de Informática.
A estos efectos, cada quincena recaudatoria
comprenderá desde el día siguiente, inclusive, al fin de la
anterior quincena hasta los días 5 ó 20 siguientes, inclusive, o
inmediato hábil posterior si el 5 ó el 20 fuesen inhábiles. A
estos efectos se consideran inhábiles los domingos y las
festividades nacionales, las regionales y todos los sábados. En
todo caso, respecto a la quincena que finaliza el día 20, la
información deberá ser entregada antes del último día hábil de
cada mes.
2. No obstante lo anterior, los órganos de recaudación
podrán disponer el envío diario de la información de los cobros
efectuados el mismo día. En tal caso, la información se rendirá
vía telemática y tendrá el carácter de provisional hasta el cierre
de la quincena correspondiente.
3. Cuando la entrega de información de los cobros no
pueda llevarse a cabo por medios telemáticos, las entidades
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de depósito facilitarán la información contenida en los Anexos
1 y 2 en el tipo de soporte que establezca la Dirección General
de Informática.
4. Los ficheros de intercambio y suministro de
información de los cobros se ajustarán a la estructura y
contenidos de los ficheros que figuran como Anexos 1 y 2.
Artículo 14.- Entrega de documentación.
1. Los documentos acreditativos del cobro, referidos al
ejemplar que obra en poder de la entidad de depósito,
quedarán depositados en las propias oficinas o sucursales que
los hayan validado, debiendo conservarse a disposición de la
Administración regional durante los cuatro años siguientes a la
fecha de validación.
2. No obstante, los órganos de recaudación y la
Intervención General podrán requerir la entrega de tales
documentos a los efectos que procedan. La entrega de los
mismos se llevará a cabo en los dos días siguientes a su petición.
3. En todo caso, se remitirán en los mismos plazos
señalados para la regularización quincenal de la información,
los documentos originales o sus fotocopias cotejadas por la
entidad referidos a los cargos en la cuenta restringida como
consecuencia de errores de imputación en cuentas, abonos
duplicados o de validación de documentos por importe distinto
al correcto, para su verificación.
Artículo 15.- Traspaso de saldos.
1. El traspaso de saldos de las cuentas restringidas a las
cuentas de Tesorería que señale la Dirección General de
Presupuestos y Finanzas se hará con la periodicidad que
establezca dicho Centro Directivo y en todo caso y como
máximo, en los cuatro días hábiles siguientes a la finalización
de cada quincena de recaudación y siempre dentro del mismo
mes en que finaliza la última.
2. La Agencia Regional de Recaudación podrá disponer que
el traspaso de la recaudación gestionada por la misma se haga a
una cuenta de Tesorería propia, conforme a lo dispuesto en el
artículo 6.7 del Decreto 69/1998 de 13 de noviembre. La apertura
y régimen de funcionamiento de dicha cuenta se hará conforme a
lo dispuesto en el artículo 9 del citado Decreto 69/1998.
3. El traspaso podrá hacerse por la propia entidad o
directamente por la Dirección General de Presupuestos y
Finanzas mediante órdenes instrumentadas por medios
telemáticos o de teleproceso. Si el traspaso se lleva a cabo por
las propias entidades, éstas aportarán en los mismos plazos
de rendición de la información quincenal el documento
acreditativo de dicho traspaso y los datos de la cuenta de
Tesorería receptora del mismo.
4. Sin perjuicio de lo dispuesto en el apartado anterior, el
abono en términos de ¿fecha valor¿ de los saldos de las
cuentas restringidas a la cuenta del Tesoro Público Regional
designadas se efectuará en los cuatro días hábiles siguientes
a la finalización de las respectivas quincenas de recaudación,
excluyéndose a estos efectos del cómputo las festividades
nacionales y regionales, las locales del municipio de Murcia,
los domingos y todos los sábados. En todo caso, el plazo
anterior finalizará el último día hábil de cada mes respecto a
los ingresos producidos en la quincena que finaliza el día 20.
Artículo 16.- Reembolso de ingresos excesivos o
duplicados.-
Las entidades colaboradoras en la gestión recaudatoria
podrán solicitar del órgano de recaudación correspondiente el
reembolso de ingresos en los siguientes casos:
1. Cuando el importe ingresado por la entidad en el
Tesoro Público Regional sea superior al que figura en el total
de la información aportada.
2. Cuando la entidad haya ingresado en el Tesoro
Público Regional importes superiores a los que figuran en la
validación de los documentos de ingreso por ella recaudados.
3. Cuando se produzca el abono duplicado en cuenta
restringida de un mismo documento, habiendo ingresado la
entidad en el Tesoro Público Regional el importe duplicado.
A estos reembolsos no les será aplicable la normativa
reguladora de las devoluciones de ingresos indebidos de
naturaleza tributaria.
Las entidades colaboradoras solicitarán el reembolso
mediante escrito dirigido al órgano de recaudación de quien
dependa la cuenta restringida de recaudación o a la Dirección
General de Presupuestos y Finanzas en el caso de que se
utilice una sola cuenta restringida para varios órganos de
recaudación.
La citada solicitud deberá contener, en todo caso, los
siguientes datos:
Razón social, número de identificación fiscal y domicilio
social de la entidad solicitante.
Hechos y razones en que se concrete la petición.
Declaración expresa del medio elegido por el que haya
de realizarse el reembolso.
Justificación del ingreso duplicado o excesivo. A efectos de
dicha justificación la entidad deberá aportar original del ejemplar
para la entidad o fotocopia del mismo debidamente cotejada.
4. A los efectos de esta Orden se entiende como ingresos
duplicados o excesivos lo siguiente:
Ingresos duplicados. Existencia de un único documento
validado pero la entidad ha duplicado la información a que está
obligada a proporcionar, repitiendo el mismo número de
justificante, y en base a dicha información ha efectuado el
ingreso en el Tesoro Público Regional.
Ingreso excesivo. Se considerará ingreso excesivo
cuando exista un documento correctamente validado, pero la
entidad ha hecho constar en la información a que está
obligada a suministrar una cantidad distinta a la que consta en
dicho documento, y en base a dicha información ha efectuado
su ingreso en el Tesoro Público Regional.
Recibida la solicitud, y una vez efectuadas las oportunas
comprobaciones, se acordará por el órgano de recaudación o
por la Dirección General de Presupuestos y Finanzas el
reembolso de las cantidades ingresadas en exceso.
CAPÍTULO V
Sistema integrado de información de los cobros
Artículo 17.- Buzón único de recaudación.
1. Sistema común de cobros.- La Dirección General de
Tributos, la Agencia Regional de Recaudación, la Dirección
General de Presupuestos y Finanzas y la Intervención General
establecerán conjuntamente con la Dirección General de
Informática un sistema informático de buzón único de recaudación
(BUR), integrado y conjunto, receptor de la información de cobros
de todas las entidades de depósito autorizadas en cualquiera de
las modalidades del servicio. El buzón único actuará además como
medio de comunicación bidireccional entre los órganos de
recaudación y las entidades de depósito.
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El sistema informático que gestiona la contabilidad
pública de la Comunidad Autónoma y de los Organismos
Autónomos en su caso, y el correspondiente de la Agencia
Regional de Recaudación accederán al buzón, procesarán y
validarán la información de los cobros controlados por cada
uno de los sistemas, efectuando las comprobaciones y
conciliación de la información facilitada por las entidades con
los traspasos de las cuentas restringidas a las cuentas de
Tesorería, realizando las anotaciones que procedan y la
resolución de las incidencias que se planteen. Los sistemas
informáticos que gestionan los ingresos de la Dirección
General de Tributos y de las Consejerías accederán al buzón a
efectos de actualizar la información de los cobros de las
deudas por ellos gestionadas.
2. Administración del buzón único de recaudación.- La
administración, mantenimiento y resolución de incidencias del
buzón único de recaudación dependerá de los órganos de
recaudación de la Administración Regional, de la Intervención
General y de la Dirección General de Informática que prestará la
asistencia técnico-informática necesaria. Cada uno de los órganos
y Centros Directivos anteriores designará un representante
permanente en el equipo de administración del buzón.
3. Recepción de información.- El sistema informático
BUR recibirá de las entidades de depósito autorizadas para
prestar el servicio de colaboración en cualquiera de sus
modalidades y mediante comunicación telemática, los ficheros
conteniendo los datos identificativos necesarios para procesar
los cobros efectuados en las entidades de depósito.
La Dirección General de Informática, a propuesta del
equipo de administración del BUR establecerá las medidas de
acceso a los ficheros, de seguridad y control de los datos y los
procesos de chequeo, validación y aceptación o rechazo de los
datos suministrados por las entidades de depósito.
4. Estructura de la información.- Los ficheros de
intercambio de información entre las entidades de depósito y el
sistema de buzón único se ajustarán a la estructura que se une
como Anexos 1 y 2.
La Dirección General de Informática, a propuesta del
equipo de administración del BUR podrá modificar la
estructura y contenido de los ficheros de comunicación de
cobros, dando cuenta a las entidades de depósito autorizadas.
5. Validación previa de la información.- Los ficheros de
cobros que resulten rechazados por defectos que impidan su
lectura y carga al BUR serán devueltos a las entidades de
depósito, vía telemática, con indicación de los defectos
observados. Tales defectos serán subsanados por la Oficina
Centralizadora de la entidad de depósito en el plazo de dos días
hábiles y devueltos por el mismo procedimiento al sistema BUR.
La Dirección General de Informática a propuesta de los
administradores del buzón único, establecerá la clasificación
de los errores en la validación previa de la información
facilitada por las entidades de depósito así como los supuestos
que impliquen el rechazo y la devolución de los ficheros de
intercambio.
DISPOSICIONES ADICIONALES:
Primera.- Aplicación a las Consejerías y a las Oficinas
Liquidadoras de Distrito Hipotecario.-
La gestión y liquidación de los ingresos gestionados por
las Consejerías de la Administración regional, con excepción
de los que procedan de transferencias y de los ingresos de los
Capítulos VIII y IX del Presupuesto, se llevará a cabo a través
del sistema informático denominado ¿Questor¿.
Las Consejerías ejercerán, por delegación, las funciones
que les atribuye el artículo 8.1, segundo párrafo y la
Disposición Adicional cuarta de la Ley 7/1997, de 29 de
octubre, de Tasas, Precios Públicos y Contribuciones
Especiales, en materia de ingresos.
La recaudación de los derechos gestionados por las
Oficinas Liquidadoras de Distrito Hipotecario se llevará a cabo
a través del sistema establecido en la presente Orden.
Segunda.- Incorporación de los Organismos
Autónomos.-
Los Organismos Autónomos, podrán incorporarse al
Sistema integrado de información de los cobros regulado en la
presente Orden, siempre que adopten el sistema informático
de gestión de ingresos denominado ¿Questor¿, común a todas
las Consejerías de la Administración regional.
Su incorporación o exclusión se acordará por la Dirección
General de Tributos, previa solicitud de los responsables de
tales Organismos.
La Agencia Regional de Recaudación se integrará en el
Sistema de información de los cobros desde la entrada en
vigor de la presente Orden.
Tercera.- Exclusión de los Entes y empresas
públicas.-
Lo dispuesto en la presente Orden no será de aplicación
a los Entes Públicos ni a las demás empresas públicas
regionales que se regirán por sus respectivas normas de
creación y de desarrollo.
Cuarta.-Número máximo de oficinas de las entidades
en los locales de los órganos de recaudación.-
Por razones de economía de medios y de servicio a los
contribuyentes y sin perjuicio de las facultades conferidas a los
órganos de recaudación, cuando éstos se radiquen en un
mismo edificio o local, sólo podrá existir una única oficina que
prestará el Servicio de Caja conjuntamente a éstos.
Quinta.- Unificación e integración de Unidades
Gestoras de Ingresos.
1. En relación con lo dispuesto para las Unidades
Gestoras de Ingresos (UGIs) en la Orden de esta Consejería
de 19 de febrero de 1998, las Consejerías podrán disponer la
atribución a una única Unidad Gestora de Ingresos
dependiente de la Secretaría General respectiva o de una
Dirección General de las competencias en materia de
gestión, liquidación, revisión, concesión de aplazamientos y
fraccionamientos y tramitación y propuesta de devoluciones
de ingresos indebidos relativas a ingresos por ellas
gestionados cuando por la ubicación de los diferentes
Centros Directivos o unidades administrativas en un edificio
común, se aprecie la conveniencia de unificar dichas
competencias para la mejor prestación del servicio a los
contribuyentes.
2. Las Consejerías que deseen agrupar tales
competencias atribuirán, conforme a su propia estructura
orgánica, a la Unidad Gestora integrada correspondiente las
funciones relativas a la gestión de ingresos, determinando en
la Orden respectiva los conceptos de ingresos cuya gestión se
le atribuye y, en su caso, si procede habilitarla además como
Caja de Efectivo para el cobro material de los derechos a los
propios contribuyentes.
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3. Las Consejerías que opten por la agrupación anterior
recabarán informe previo de la Dirección General de Tributos.
Sexta.- Estructura del bloque 6 del número único y
modificación de la Orden de 19 de febrero de 1998.-
Se aprueba el Anexo 3 con la estructura del bloque 6 del
número único establecido en el Anexo número 2 de la Orden de
la Consejería de Economía y Hacienda de 19 de febrero de 1998.
Se modifica el Anexo número 2 de la Orden citada
anteriormente en cuanto al modo de cálculo de los dígitos de
control, que se determinará tomando el primer decimal
truncado sin redondear resultante de la división por 7 de la
suma de los valores absolutos de cada bloque.
Séptima.- Retribución de saldos.-
Se autoriza a la Dirección General de Presupuestos y
Finanzas para que pueda establecer la retribución mínima de
los saldos de las cuentas restringidas de recaudación que se
aperturen en las entidades de depósito autorizadas como
colaboradoras en la recaudación.
En todo caso, los saldos de las cuentas restringidas en
las entidades que presten el Servicio de Caja serán retribuidos
en las cuantías que, como mínimo, fije la Dirección General de
Presupuestos y Finanzas.
Octava.- Mantenimiento del Servicio de Caja.-
Con las adaptaciones que se precisen para cumplir el
régimen establecido en la presente Orden, continuará
prestándose el Servicio de Caja a la Dirección General de
Tributos por la entidad autorizada al amparo de la Disposición
transitoria primera del Decreto 3/1987 de 30 de enero, la cual
mantendrá asimismo su condición de entidad colaboradora en
la recaudación.
DISPOSICIONES TRANSITORIAS
Primera.- Régimen transitorio de las Oficinas
Liquidadoras.-
Las Oficinas Liquidadoras de Distrito Hipotecario, sin
perjuicio de lo dispuesto en la Disposición adicional primera,
continuarán hasta 30 de junio de 1999, realizando la
recaudación en periodo voluntario de los derechos que
hubiesen sido efectivamente liquidados con anterioridad a la
fecha de integración efectiva en el Sistema Informático
Tributario de la Dirección General de Tributos.
En todo caso, las Oficinas Liquidadoras de Distrito
Hipotecario dejarán de recaudar cualquier derecho por ellas
liquidado a partir del 30 de junio de 1999 en que serán
canceladas sus respectivas cuentas restringidas.
Segunda.- Régimen de opción para los Organismos
Autónomos.-
Los Organismos Autónomos, con excepción de la
Agencia Regional de Recaudación a la que le es de aplicación
la presente Orden, podrán optar entre mantener las
autorizaciones actualmente concedidas a las entidades de
depósito o efectuar la convocatoria regulada en la Disposición
transitoria séptima.
Tercera.- Revocación de las actuales autorizaciones a
entidades de depósito autorizadas como colaboradoras en
la recaudación.
A los cuatro meses de la publicación de la presente
Orden en el «Boletín Oficial de la Región de Murcia», serán
revocadas y quedarán sin efecto todas las autorizaciones
actuales concedidas a las entidades de depósito para actuar
como colaboradoras en la recaudación en el ámbito de la
Hacienda Pública Regional.
Dicha revocación surtirá plenos efectos al día siguiente
de la finalización de la primera quincena de recaudación cuyo
vencimiento sea inmediato posterior al plazo de cuatro meses
citado en el párrafo anterior. La revocación se entiende sin
perjuicio de que en el caso de que resulten autorizadas
nuevamente, continúen prestando el servicio de manera
continuada.
Cuarta.- Convocatoria para autorizar entidades de
depósito colaboradoras en la recaudación.
1.- Convocatoria.- Dentro de los quince días siguientes a
la publicación de la presente Orden, la Dirección General de
Tributos y la Agencia Regional de Recaudación convocarán a
los Bancos, Cajas de Ahorro y Cooperativas de Crédito para
que soliciten autorización para ser nombradas entidades
colaboradoras en la recaudación de tales órganos de
recaudación.
2.- Criterios de valoración.- En las respectivas
convocatorias, los órganos de recaudación anteriores
establecerán los criterios de valoración aplicables conforme a
lo dispuesto en la presente Orden, pudiendo fijar un número
máximo de entidades colaboradoras susceptibles de ser
autorizadas.
3.- Resolución.- La Dirección General de Tributos y la
Agencia Regional de Recaudación incoarán el oportuno
expediente al que se podrán acumular todas las solicitudes,
recabarán la información adicional que precise, valorarán las
solicitudes y los méritos y propondrán lo que proceda al
Consejero de Economía y Hacienda que resolverá. Las
propuestas de nombramiento de entidades colaboradoras
deberán formularse con antelación suficiente para que entren
en vigor a los cuatro meses de la publicación de esta Orden.
4.- Efectos de la autorización.- Las autorizaciones
concedidas surtirán efecto a los cuatro meses de la
publicación de la presente Orden en el «Boletín Oficial de la
Región de Murcia», coincidiendo con la fecha de revocación de
las actuales autorizaciones.
Quinta.- Ejercicio de funciones recaudatorias por las
Consejerías.-
De conformidad con lo dispuesto en el artículo 8 y
Disposición Adicional Cuarta de la Ley 7/1997, de 29 de
octubre de Tasas, Precios Públicos y Contribuciones
Especiales y hasta que se produzca la integración informática
de la gestión de los ingresos cuya gestión está a cargo de las
Consejerías, éstas continuarán ejerciendo la recaudación de
los mismos a través de las entidades de depósito y cuentas
restringidas actualmente vigentes.
En todo caso, el 30 de junio de 1999 deberán estar
canceladas todas las cuentas restringidas de recaudación que
actualmente se hallan aperturadas en las distintas
Consejerías.
Sexta.- Admisión de documentos cobratorios no
adaptados a la Orden de 19 de febrero de 1998.-
Sin perjuicio de lo dispuesto en la presente Orden, las
entidades de depósito actualmente autorizadas, así como las
que se autoricen al amparo de la Disposición transitoria cuarta
admitirán y validarán los documentos cobratorios que no
contengan los requisitos de identificación del número único
establecidos en la Orden de 19 de febrero de 1998. En estos
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casos, las entidades colaboradoras remitirán en los periodos
quincenales de recaudación y en los plazos establecidos en la
presente Orden, los documentos físicos validados, junto con
una relación totalizada por importes de los documentos
cobrados. En la relación se consignarán los datos relativos a
entidad y sucursal, fecha de cobro, NIF y denominación del
contribuyente, referencia o número del documento e importe
cobrado.
DISPOSICIÓN DEROGATORIA
A la entrada en vigor de la totalidad de la presente Orden
se derogan y quedan sin efecto, cuantas normas de igual o
inferior rango se opongan a lo dispuesto en la misma. En
particular y en lo que pudieran mantener su vigencia, se
derogan:
1. Orden de la Consejería de Economía, Hacienda y
Empleo de 24 de febrero de 1984 sobre apertura de cuentas
restringidas por entidades colaboradoras en la gestión
recaudatoria de la Comunidad Autónoma de la Región de
Murcia (BORM de 2 de marzo).
2. Orden de la Consejería de Hacienda y Administración
Pública de 26 de febrero de 1987 por la que se desarrolla el
Decreto 3/1987 de 30 de enero (BORM del 16 de marzo).
3. Orden de la Consejería de Hacienda de 30 diciembre
1988 por la que desarrolla la Disposición Transitoria 2.ª del
Decreto 88/1988 (BORM 21 de enero de 1989)
4. Orden de la Consejería de Hacienda de 17 noviembre
1989, por la que se desarrolla el Decreto 89/1989 de 26 de
octubre (BORM de 11 diciembre).
5. Orden de la Consejería de Hacienda de 11 septiembre
1990, por la que se autoriza como entidad colaboradora a la
Caja Rural de Almería (BORM 28 septiembre).
6. Orden de la Consejería de Hacienda de 11 noviembre
1991, por la que se autoriza como entidad colaboradora al
Banco Exterior de España (BORM de 18 diciembre).
7. Orden de la Consejería de Economía, Hacienda y
Fomento de 20 de febrero de 1992, por la que se autoriza
como entidad colaboradora a la Caja Postal de Ahorros
(BORM 28 de febrero).
8. Orden de la Consejería de Hacienda y Administración
Pública de 15 de septiembre de 1993, por la que se autoriza
como entidades colaboradoras, receptoras de ingresos, al
Banco Atlántico, a la Caja Rural de Albacete y al Banco de
Alicante.
DISPOSICIONES FINALES
Primera.- Se autoriza a las Direcciones Generales de
Tributos, de Presupuestos y Finanzas y de Informática, a la
Intervención General y a la Agencia Regional de Recaudación
para que dicten cuantas disposiciones requiera el desarrollo de
esta Orden.
Segunda.- La presente Orden entrará en vigor a los
cuatro meses de su publicación en el «Boletín Oficial de la
Región», excepto la disposición adicional quinta y la
disposición transitoria cuarta que lo harán el mismo día de su
publicación.
Murcia a 21 de diciembre de 1998.¿El Consejero de
Economía y Hacienda, Juan Bernal Roldán.
Anexos:
1.- FICHERO DE SUMINISTRO DE DATOS DE COBROS
POR LAS ENTIDADES QUE PRESTEN EL SERVICIO DE
CAJA.
2.- FICHERO DE SUMINISTRO DE DATOS DE COBROS
POR LAS ENTIDADES QUE ACTÚEN COMO
COLABORADORAS EN LA RECAUDACIÓN.
3.- CONTENIDO DEL BLOQUE 6 DEL NÚMERO ÚNICO
Y ANEXO NÚMERO 2 MODIFICADO DE LA ORDEN DE 19 DE
FEBRERO DE 1998.
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ANEXO 1.- FICHERO DE SUMINISTRO DE DATOS DE COBROS POR LAS ENTIDADES QUE PRESTEN EL SERVICIO DE CAJA
ESPECIFICACIONES TÉCNICAS.
ESTRUCTURA DEL FICHERO DE INTERCAMBIO DE COBROS.
1.- FICHERO DEL SERVICIO DE CAJA.
La estructura del fichero de intercambio para las entidades de Depósito autorizadas para prestar el Servicio de Caja será la
siguiente:
1. A.- REGISTRO DE CABECERA.- Un registro cabecera, que se corresponderá con el primer registro del fichero y que
tendrá la siguiente estructura:
Longitud del registro = 47
Posición Tipo Descripción del campo
1-1 Núm. Tipo de registro = 1
2-21 Núm. CCC de la Cuenta Restringida
22-29 Núm. Fecha límite del periodo de liquidación (DDMMAAAA), siendo
AAAA el ejercicio
MM el mes.
DD el día considerado como fecha de finalización del periodo de liquidación.
EJ. Si consideramos que la presentación de ingresos se hará en periodos quincenales,
considerando como días de finalización de cada periodo los días 05 y 20 de cada mes (días
fijos), en este campo se podrán presentar fechas con el formato 05MMAAAA o 20MM AAAA.
Si la presentación de ingresos se debe hacer diariamente, DD podrá ser cualquiera de los días
del mes y ejercicio indicados
30-35 Núm. Número total de registros tipo 2
36-47 Núm. Importe total del fichero
1. B.- REGISTROS DE DETALLE.- Un registro de detalle (tipo 2) por cada ingreso individual, correspondiente al Servicio
de Caja, producido en el periodo de liquidación. La estructura del registro de detalle tipo 2 es:
Longitud = 140
Posición Tipo Descripción del campo
1-1 Núm. Tipo de registro = 2
2-7 Núm. Número de registro
Debe ser una numeración secuencial comenzando por 1.
8-35 AlfaNúm. Número Identificativo correspondiente al Identificador Único de 28 dígitos.
36-39 Núm. Código del banco donde se efectúa el ingreso
40-43 Num Código Sucursal donde se efectúa el ingreso
44-51 Num Fecha de Ingreso en la entidad(DDMMAAAA)
52-63 Num Importe del ingreso
64-72 AlfaNúm. NIF/CIF
73-92 AlfaNúm. 1.er Apellido o Razón Social
93-112 AlfaNúm. 2.º Apellido
113-132 AlfaNúm. Nombre
133-134 Num Servicio/Oficina Liquidadora
135-140 AlfaNúm. Expresión Abreviada
El identificador único N28, será validado por la entidad que presta el Servicio de Caja, verificando el dígito control conforme
a lo establecido en la Orden de 19 de febrero de 1998 (No interviene el importe a ingresar en la determinación del dígito de
control).
El identificador único N28 figurará en el extremo superior derecho de los documentos de ingreso, bajo la denominación
¿N.º de serie....¿ pudiendo ir seguido de las expresiones ¿autoliquidación, liquidación o recibo¿.
No se considera necesario que la Entidad valide individualmente los valores de cada uno los bloques del identificador
único, sólo el dígito de control.
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1.2.- REGLAS SOBRE LA POSICIÓN Y CONTENIDO DE LOS REGISTROS DEL FICHERO DEL SERVICIO DE CAJA:
· El registro cabecera será el primer registro del fichero de intercambio.
· El campo número de registro de los registros detalle, se corresponderá con una numeración secuencial comenzando por
1 (primer registro de detalle) y con un incremento de 1. Los registros de detalle deben estar ordenados por el número de
registro y no debe de romperse la secuencia en ningún caso.
· Todos los campos numéricos deben estar ajustados a la derecha y rellenos con ceros por la izquierda.
· Todos los campos alfanuméricos deber estar ajustados a la izquierda y rellenos con blancos por la derecha.
· Sólo se incluirán los datos correspondientes a documentos de ingreso cuyo número identificativo se ajuste al nuevo formato de
28 dígitos establecido en la Orden de 19 de febrero de 1998 de la Consejería de Economía y Hacienda (BORM Número 59 de
12 de marzo de 1998, página 2364).
· Para los ingresos de naturaleza tributaria, serie declaraciones liquidaciones (autoliquidaciones) tributarias e ingresos sin
contraído previo (FORMATO 02 de la Orden de 19 de febrero de 1998) será obligatorio rellenar todos los campos que conforman
la estructura del tipo de registro 2 con las siguientes PARTICULARIDADES:
a).- El Servicio u Oficina liquidadora se deberá indicar cuando el bloque 1 del Identificador Único (Unidad Gestora) SEA
130200. En los demás casos el campo deberá aparecer EN BLANCO. Los valores posibles serán:
CUADRO I: SERVICIO DE CAJA.- SERVICIOS GESTORES U OFICINAS LIQUIDADORAS.
Código Denominación
20 Servicio de Gestión Tributaria de MURCIA
40 Servicio Tributario Territorial de CARTAGENA
80 Oficina Liquidadora de ÁGUILAS
81 Oficina Liquidadora de CARAVACA DE LA CRUZ
82 Oficina Liquidadora de CIEZA
83 Oficina Liquidadora de LORCA
84 Oficina Liquidadora de MAZARRÓN
85 Oficina Liquidadora de MOLINA DE SEGURA
86 Oficina Liquidadora de MULA
87 Oficina Liquidadora de TOTANA
88 Oficina Liquidadora de LA UNIÓN
89 Oficina Liquidadora de YECLA
b).- La expresión abreviada se deberá indicar sólo en las autoliquidaciones por tributos correspondientes al modelo 600 I (Impuesto
sobre Transmisiones Patrimoniales y AJD), en sus tres modalidades. Lo anterior será de aplicación cuando el valor del bloque 3
(posiciones 10-15) sea 000600. En el resto de los casos, el campo del fichero aparecerá en blanco. Los valores posibles son:
CUADRO II.- SERVICIO DE CAJA.- MODELO 600. RELACIÓN DE EXPRESIONES ABREVIADAS VÁLIDAS.
Transmisiones Operaciones Actos Jurídicos
Onerosas Societarias Documentados
TU0 SX0 DN0
TU1 SX1 DN1
TU2 SX2 DN2
TU3 SX3 DN3
TR0 SX5 DN4
TR1 SX6 DN5
TR2 SX7 DM1
TM0 SO0 DM2
TM1 SO1 DM3
TM2 SO2 DM4
CA0 SO3 DM5
DG0 SO5 DM6
PN0 SO6 DM7
FZ0 SO7 DM8
PO0 SO8 DM9
AU10 APO
AR0 TG1
AD0 TG2
TV0 TG3
TU4 GS1
GS2
GS3
TS1
TS2
TS3
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1.3.- COBROS QUE PUEDEN HACERSE EN EL SERVICIO DE CAJA A CARGO DE UNA ENTIDAD DE DEPÓSITO.
En el Servicio de Caja a cargo de las entidades de depósito, se cobrarán exclusivamente:
a).- Los documentos de ingreso en los que en el Identificador Único N28, la Unidad Gestora (Servicio u Oficina
Liquidadora) (posiciones 1 a 6 del Identificador Único N28) comience por 1302 y la clase (posición 25 del Identificador Único)
sean 0, 1, 2 ó 3.
b).- Los documentos de ingreso cuya Unidad Gestora (posiciones 1 a 2) comience por 13, excepto cuando sea 1324, y la
clase (posición 25 del identificador único N28) sean 4 ó 9.
2.- ENTREGA DE INFORMACIÓN DE COBROS A LA REGIÓN DE MURCIA.- PRESENTACIÓN DE LOS DATOS.
2.1.- ENTREGA DE INFORMACIÓN VÍA TELEMÁTICA.- Se utilizará el programa de transferencia de ficheros EDItran
para intercambio telemático de ficheros.
2.2. - ENTREGA EN SOPORTES MAGNÉTICOS.- DOCUMENTOS CON IDENTIFICADOR ÚNICO N28 NORMALIZADO.-
Características de la presentación en disquete.
disquete 3½.
Código ASCII en mayúsculas.
Formato MS/DOS.
Etiqueta Identificativa: etiqueta adhesiva que incluya la siguiente información:
DE: Entidad de Depósito.
P.L.: Periodo de Liquidación en el formato: DD/MM/YYYY.
C.C.C.: Cuenta Restringida.
Fichero: Nombre del Fichero de Ingresos que incluye.
Volumen: m de n
Cuando el tamaño del fichero impida su inclusión en un único disquete, se podrá presentar en formato comprimido ZIP.
Las EE.CC y las Entidades de Depósito que realicen el Servicio de Caja deben presentar en cada periodo de liquidación un
fichero de ingresos por cada cuenta restringida que tengan. Si no ha habido ingresos, entonces el fichero estará constituido sólo
por el registro cabecera donde el total de registros y el importe total serán igual a 0.
2.3. ¿ DOCUMENTOS SIN IDENTIFICADOR ÚNICO N28.- Presentación en papel.
Conforme a la Disposición Transitoria Sexta de esta Orden, que dispone:
Sexta.- Admisión de documentos cobratorios no adaptados a la Orden de 19 de febrero de 1998.- Sin perjuicio
de lo dispuesto en la presente Orden, las entidades de depósito actualmente autorizadas, así como las que se autoricen
al amparo de la Disposición transitoria cuarta admitirán y validarán los documentos cobratorios que no contengan
los requisitos de identificación del número único establecidos en la Orden de 19 de febrero de 1998. En estos casos,
las entidades colaboradoras remitirán en los periodos quincenales de recaudación y en plazos establecidos en la presente
Orden, los documentos físicos validados, junto con una relación totalizada por importes de los documentos cobrados.
En la relación se consignarán los datos relativos a entidad y sucursal, fecha de cobro, NIF y denominación del
contribuyente, referencia o número del documento e importe cobrado.
La Entidad que presta el Servicio de Caja deberá verificar que el documento se refiere a ingresos gestionados por la Comunidad
Autónoma Región de Murcia, rechazando aquellos en los que a la vista de la información literal que arroje el propio documento
no se especifique la Región de Murcia o los que se refieran a otras Administraciones Estatal o Locales.
Para aquellos documentos de ingreso que CAREZCAN del Identificador Único de 28 dígitos, y durante un periodo de tratamiento
transitorio hasta su desaparición, las EE.CC y Entidades de Depósito que realicen el Servicio de Caja estarán obligadas a aportar:
a).- Los documentos físicos de ingreso.
b).- Un resumen del total ingresado por cuenta restringida en cada periodo de liquidación.
Esta información se deberá presentar en los 4 días hábiles después del final del periodo de liquidación correspondiente y en
todo caso en los mismos plazos que se establezcan para el suministro de información vía telemática o en soporte magnético.
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3. ¿ NOMENCLATURA DE LOS FICHEROS.
3.1.- Intercambio de Cobros normalizados con identificador único N28:
Es importante saber que el nombre de un fichero de ingresos para una misma cuenta restringida y periodo de liquidación debe
ser único.
El nombre del fichero de datos debe tener el siguiente formato: CCDDMMAA.TFN donde:
CC Código de la entidad de depósito que emite el fichero.1
DDMMAA Día (DD), mes (MM) y año (AA) de la fecha de finalización del periodo de liquidación.
EJEMPLO 1. Si el suministro de datos de cobros se hace en periodos quincenales, siendo los días 05 y 20 (días
fijos de cada mes) los días establecidos como límite de cada quincena, tendremos:
DD = 05 para la quincena que finaliza el día 5 (2)
DD = 20 para la quincena que finaliza el día 20
EJEMPLO 2. Si se estableciese el suministro de datos diariamente, entonces:
DD = día del mes a que corresponden los detalles de ingreso.
T Tipo de fichero, de forma que:
T = I si se trata de un fichero de Ingresos ( todos aquellos enviados por las EE.CC al buzón).
T = E si se trata de un fichero de Errores (los enviados por el buzón a las EE.CC en respuesta a algún fichero de ingresos
rechazado).
F Formato de fichero, de forma que:
F = 0 para el fichero sin comprimido
F = 1 para el fichero comprimido (formato ZIP).
N = Número de cuenta restringida
Su valor por defecto será 1.
Sólo cuando una entidad bancaria tenga varias cuenta restringidas, N diferenciará la cuenta restringida dentro de la entidad.
Ejemplo: Para una entidad bancaria XXXX con dos cuentas restringidas tendremos:
N=1 para la primera cuenta y N=2 para la segunda.
Caso Práctico 1:
Supongamos que :
La Entidad ¿ENTIDAD2¿ es una entidad que actúa como entidad colaboradora y como entidad de depósito realizando el Servicio de Caja de la
C.A.R.M.
Tiene una cuenta restringida para el Servicio de Caja
Tiene una cuenta restringida como entidad colaboradora.
Tiene que enviar los ingresos correspondientes al periodo de liquidación que finaliza el 05/11/1998.
El fichero del Servicio de Caja es muy grande y lo comprime (formato ZIP).
El fichero de Entidad Colaboradora no necesita comprimirlo.
El código de dos dígitos asignado para esta entidad colaboradora es el 15.
El nombre del fichero de ingresos del Servicio de Caja será:
Fichero Servicio de Caja.
CCDDMMAA.TFN
15051198.I01
y el fichero resultante de su compresión será: 15051198.I11
3.2.- Documentos no normalizados.- En este caso sólo procederá el suministro de la información conforme a la
Disposición Transitoria Sexta de esta Orden.
4.- CÓDIGO DE BARRAS UTILIZADO EN LOS MODELOS DE INGRESO:
AUTOLIQUIDACIONES NO PREIMPRESAS Y LIQUIDACIONES: código PDF 4-17 2-D
AUTOLIQUIDACIONES PREIMPRESAS: Código EAN-128, Juego de Simbolización C.
_______________________________
1 Codificación (2 dígitos) asignada por la D.G.I. a cada Entidad que realice el Servicio de Caja o actúe como Entidad Colaboradora. Tiene como fin mantener
una nomenclatura de 8 caracteres para el nombre y 3 para la extensión.
2 Se entiende que el valor 05 es independiente de que la quincena finalice el día inmediato hábil posterior cuando el día 5 es inhábil. Idem. para la quincena
que finaliza el día 20.
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ANEXO 2.- FICHERO DE SUMINISTRO DE DATOS DE COBROS POR LAS ENTIDADES
QUE ACTÚEN COMO COLABORADORAS EN LA RECAUDACIÓN.
ESPECIFICACIONES TÉCNICAS.
ESTRUCTURA DEL FICHERO DE INTERCAMBIO DE COBROS.
1.- FICHERO DE ENTIDADES COLABORADORAS.
La estructura del fichero de intercambio para las entidades colaboradoras en la recaudación será la siguiente:
1.1.-REGISTRO DE CABECERA.- Un registro cabecera, que se corresponderá con el primer registro del fichero y que
tendrá la siguiente estructura:
Longitud del registro = 47
Posición Tipo Descripción del campo
1-1 Núm. Tipo de registro = 1
2-21 Núm. CCC de la Cuenta Restringida
22-29 Núm. Fecha límite del periodo de liquidación (DDMMAAAA), siendo AAAA el ejercicio
MM el mes.
DD el día considerado como fecha tope del periodo de liquidación.
EJ. Si consideramos que la presentación de ingresos se hará en periodos quincenales,
considerando como días de finalización de cada periodo los días 05 y 20 de cada mes (días
fijos), en este campo se podrán presentar fechas con el formato 05MMAAAA o 20MMAAAA.
Si la presentación de ingresos se debe hacer diariamente, DD podrá ser cualquiera de los
días del mes y ejercicio indicados.
30-35 Núm. Número total de registros tipo 3
36-47 Num Importe total del fichero
1. 2.- REGISTROS DE DETALLE.- Un registro de detalle (tipo 3) por ingreso producido en el periodo de liquidación. La
estructura del registro de detalle tipo 3 es:
Longitud = 63
Posición Tipo Descripción del campo
1-1 Núm. Tipo de registro=3.
2-7 Núm. Número de registro.
Indica la posición del registro en el fichero. Debe ser una numeración secuencial
comenzando por 1.
8-35 AlfaNúm. Número Identificativo correspondiente al Identificador Único de 28 dígitos.
36-39 Núm. Código del banco donde se efectúa el ingreso.
40-43 Núm. Código Sucursal donde se efectúa el ingreso.
44-51 Núm. Fecha de Ingreso en la entidad (DDMMAAAA).
52-63 Núm. Importe del ingreso.
El identificador único (N28) (posiciones 8-35) será VALIDADO A NIVEL DE DÍGITO DE CONTROL, conforme a lo dispuesto
en la Orden de 19 de febrero de 1998, teniendo en cuenta que EL IMPORTE DEL INGRESO (posiciones 52-63) interviene en
el cálculo del dígito de control.
El identificador único N28 figurará en el extremo superior derecho de los documentos de ingreso, bajo la denominación
¿N.º de serie....¿ pudiendo ir seguido de las expresiones ¿autoliquidación, liquidación o recibo¿.
No se considera necesario que la Entidad de Depósito valide los valores de cada uno de los bloques que componen el
identificador único N28, con la única excepción del Dígito de Control que será validado en todos los casos.
1.3.- REGLAS SOBRE LA POSICIÓN Y CONTENIDO DE LOS REGISTROS DEL FICHERO DE ENTIDADES COLABORADORAS:
- El registro cabecera será el primer registro del fichero de intercambio.
- El campo número de registro de los registros detalle, se corresponderá con una numeración secuencial comenzando
por 1 (primer registro de detalle) y con un incremento sucesivo de 1 para cada registro siguiente. Los registros de detalle
deben estar ordenados por el número de registro y no debe de romperse la secuencia en ningún caso.
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- Todos los campos numéricos deben estar ajustados a la derecha y rellenos con ceros por la izquierda.
- Todos los campos alfanuméricos deber estar ajustados a la izquierda y rellenos con blancos por la derecha.
- En ambos ficheros de intercambio Sólo se incluirán los datos correspondientes a documentos de ingreso cuyo número
identificativo se ajuste al nuevo formato de 28 dígitos establecido en la Orden de 19 de febrero de 1998 de la Consejería de
Economía y Hacienda (BORM Número 59 de 12 de marzo de 1998, página 2364). Dicho formato APARECE EXPLICADO EN
LA NUEVA ORDEN (FORMATO 03) y en el Anexo 3 de esta Orden.
1.4.- COBROS QUE PUEDEN HACERSE COMO ENTIDAD COLABORADORA.
En las entidades que actúan como Colaboradoras podrán realizarse sólo los cobros de:
a) .- Los documentos de ingreso cuya Unidad Gestora no comience por 1302 y la clase sea distinta de 0, 1, 2 ó 3.
b) .- Los documentos de ingreso cuya Unidad Gestora sea cualquiera y la clase sea 5 6, 7 u 8.
c) .- Los documentos de ingreso cuya Unidad Gestora no comience por 13 y la clase sea 9.
2.- DOMICILIACIONES DE COBROS.
COBROS EFECTUADOS EN BASE A LOS SOPORTES MAGNÉTICOS O TELEMÁTICOS ENVIADOS POR LOS
ÓRGANOS DE GESTIÓN DE LA REGIÓN DE MURCIA:
Para aquellos cargos que se realizan por domiciliación, previa orden por parte de algún órgano gestor a través del fichero de
¿Adeudos Domiciliados¿ según el Cuaderno 19 del Consejo Superior Bancario (C.19 C.S.B)., la entidad colaboradora deberá
incluir en el fichero de intercambio correspondiente (formato especificado para las ENTIDADES COLABORADORAS), un registro
de detalle por ¿Cabecera de Ordenante¿.
- El campo tipo de registro será igual a 3.
- El campo ¿Identificador Único¿ (posiciones 8 a 35) del registro de detalle será el que se indique en el campo ¿F¿ del registro
¿Cabecera de Ordenante¿ del fichero ¿Adeudos Domiciliados¿ (C.19 C.S.B) en su 28 primeras posiciones (hasta ahora
era un campo en blanco de 40 posiciones).
- El campo ¿Banco de Ingreso¿ (posiciones 36 a 39) del detalle será igual al código de la entidad de la cuenta de Abono
(Subcampo D1 de la cabecera del Ordenante) del fichero ¿Adeudos Domiciliados¿ (C.19 C.S.B).
- El campo ¿Sucursal de Ingreso¿ (posiciones 40 a 43) del detalle será igual al código de la sucursal (oficina) de la cuenta
de Abono (Subcampo D2 de la cabecera del Ordenante) del fichero ¿Adeudos Domiciliados¿ (C.19 C.S.B).
- El campo ¿Fecha de Ingreso¿ (posiciones 44 a 51) del detalle se corresponderá con la ¿Fecha de Cargo¿ (Campo B3, formato
DDMMAA) de la primera ¿Cabecera de Ordenante¿ del fichero ¿Adeudos Domiciliados¿ (C.19 C.S.B), pero en el formato
de 8 dígitos (DDMMAAAA).
- El campo ¿Importe del Ingreso¿ (posiciones 52 a 63) del detalle será igual al importe total de los adeudos realizados para
cada ordenante.
La entidad colaboradora deberá enviar también un fichero con las devoluciones, con el formato indicado en el C.19 C.S.B.
tal y como se hace hasta ahora. Este fichero de devoluciones de deudas domiciliadas se remitirá directamente al órgano gestor
que les haya hecho el cargo de las deudas a cobrar por domiciliaciones. Nunca a través del sistema de Buzón Único de Recaudación.
Al interesado se le entregará su justificante de cargo en cuenta, según modelo de cada Entidad de depósito, en el que
constarán necesariamente todos los datos que identifiquen la deuda, concepto, importe, periodo, organismo emisor, etc...
y que serán facilitados por cada Órgano Gestor del ingreso domiciliado.
3. DOCUMENTOS SIN EL IDENTIFICADOR ÚNICO N28.- PRESENTACIÓN EN PAPEL.
Comprobación física del documento.- La Entidad Colaboradora deberá verificar que el documento se refiere a ingresos
gestionados por la Comunidad Autónoma Región de Murcia, rechazando aquellos en los que a la vista de la información literal
que arroje el propio documento no se especifique la Región de Murcia o los que se refieran a otras Administraciones Estatal
o Locales.
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Documentos cuyos ingresos correspondan a la Región de Murcia. Para aquellos documentos de ingreso que NO HAYAN
SIDO EXPEDIDOS CON EL IDENTIFICADOR ÚNICO de 28 dígitos, y durante un periodo de tratamiento transitorio hasta su
desaparición, las Entidades Colaboradoras, conforme a la Disposición Transitoria Sexta de esta Orden, que dispone:
Sexta.- Admisión de documentos cobratorios no adaptados a la Orden de 19 de febrero de 1998.- Sin perjuicio de lo dispuesto en la presente
Orden, las entidades de depósito actualmente autorizadas, así como las que se autoricen al amparo de la Disposición transitoria cuarta admitirán
y validarán los documentos cobratorios que no contengan los requisitos de identificación del número único establecidos en la Orden de 19 de
febrero de 1998. En estos casos, las entidades colaboradoras remitirán en los periodos quincenales de recaudación y en plazos establecidos en
la presente Orden, los documentos físicos validados, junto con una relación totalizada por importes de los documentos cobrados. En la relación se
consignarán los datos relativos a entidad y sucursal, fecha de cobro, NIF y denominación del contribuyente, referencia o número del documento
e importe cobrado.
estarán obligadas a aportar:
a).- Los documentos físicos de ingreso.
b).- Un resumen del total ingresado por cuenta restringida en cada periodo de liquidación.
Esta información se podrá presentar en los 4 días hábiles después del final del periodo de liquidación correspondiente.
4. ¿ NOMENCLATURA DE LOS FICHEROS.
4.1.- INTERCAMBIO DE COBROS:
Es importante saber que el nombre de un fichero de ingresos para una misma cuenta restringida y periodo de liquidación debe
ser único.
El nombre del fichero de datos debe tener el siguiente formato: CCDDMMAA.TFN donde
CC = Código de la entidad emisora que emite el fichero.3
DDMMAA = Día (DD), mes (MM) y año (AA) de la fecha de finalización del periodo de liquidación.
EJEMPLO 1. Si se considera que la presentación de ingresos se hará en periodos quincenales, siendo los días 05 y
20 (días fijos de cada mes) los días establecidos como límite de cada quincena, tendremos:
DD = 05 para la quincena que finaliza el día 5
DD = 20 para la quincena que finaliza el día 20
EJEMPLO 2. Si se establece una presentación de ingresos diaria:
DD = día del mes a que corresponden los detalles de ingreso.
T = Tipo de fichero, de forma que:
T = I si se trata de un fichero de Ingresos (todos aquellos enviados por las EE.CC al buzón).
T = E si se trata de un fichero de Errores (los enviados por el buzón a las EE.CC en respuesta a algún fichero
de ingresos rechazado).
F = Formato de fichero, de forma que:
F = 0 para el fichero sin comprimido
F = 1 para el fichero comprimido (formato ZIP).
N = Número de cuenta restringida
Su valor por defecto será 1.
Sólo cuando una entidad bancaria tenga varias cuentas restringidas. N diferenciará la cuenta restringida
dentro de la entidad.
Ejemplo: Para una entidad bancaria XXXX con dos cuentas restringidas tendremos:
N = 1 para la primera cuenta y N = 2 para la segunda.
Caso Práctico 1:
Supongamos que :
La Entidad ¿ENTIDAD1¿ es una entidad que actúa como entidad colaboradora de la C.A.R.M.
Tiene un sola cuenta restringida.
Tiene que enviar los ingresos correspondientes al periodo de liquidación que finaliza el 20/11/1998.
Este fichero es tan grande que no cabe en un sólo disquete por lo que decide comprimirlo.
El código de dos dígitos asignado para esta entidad colaboradora es el 11.
El nombre del fichero de ingresos será, según lo especificado, el siguiente:
CCDDMMAA.TFN
11201198.I01
y el fichero resultante de su compresión será: 11201198.I11
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Caso Práctico 2:
Supongamos que:
La Entidad ¿ENTIDAD2¿ es una entidad que actúa como entidad colaboradora y como entidad de depósito realizando el Servicio de Caja de la
C.A.R.M.
Tiene una cuenta restringida para el Servicio de Caja
Tiene una cuenta restringida como entidad colaboradora.
Tiene que enviar los ingresos correspondientes al periodo de liquidación que finaliza el 05/11/1998.
El fichero del Servicio de Caja es muy grande y lo comprime (formato ZIP).
El fichero de Entidad Colaboradora no necesita comprimirlo.
El código de dos dígitos asignado para esta entidad colaboradora es el 15.
Los nombres de los ficheros de ingresos serán los siguientes:
Fichero Servicio de Caja.
CCDDMMAA.TFN
15051198.I01
y el fichero resultante de su compresión será : 15051198.I11
Fichero Entidad Colaboradora.
CCDDMMAA.TFN
15051198.I02
Caso Práctico 3:
Supongamos que:
El fichero 15051198.I11 emitido por la entidad ¿ENTIDAD2¿ ha sido rechazado por el sistema de carga del BUZÓN ÚNICO DE INGRESOS (BUR)
por presentar más errores de los permitidos.
El fichero con los errores detectados, que será remitido a la entidad colaboradora correspondiente, tendrá el siguiente nombre:
Fichero Errores.
CCDDMMAA.TFN
15051198.E01 (Nombre del Fichero sin comprimir)
Si este tuviera que comprimirse se llamaría:
15051198.E11 (Nombre del Fichero comprimido).
_________________________________________
3 Codificación (2 dígitos) asignada por la D.G.I. a cada Entidad que realice el Servicio de Caja o actúe como Entidad Colaboradora. Tiene como fin mantener
una nomenclatura de 8 caracteres para el nombre y 3 para la extensión.
4.2.- ADEUDOS DOMICILIADOS Y PRESENTACIÓN DE DEVOLUCIONES (C.19 C.S.B).
El nombre de los ficheros de ¿Adeudos Domiciliados¿ y ¿Presentación de Devoluciones¿ debe tener el siguiente formato:
OOCCAARR.TFN donde:
OO = Código del órgano gestor que emite el fichero.
CC = Código de la Entidad Bancaria
AA = Dos últimos dígitos del Año de la fecha de cargo.
RR = Número de envío (numeración secuencial comenzando por 1 para un mismo órgano gestor, entidad bancaria y año).
T = Tipo de fichero, de forma que:
T = A (indicador de Adeudos Domiciliados).
T = D (indicador de Presentación de Devoluciones).
F=Formato de fichero, de forma que:
F = 0 (para el fichero sin comprimir).
F = 1 (para el fichero comprimido).
N=Número de fichero en un mismo envío.
N = 1 cuando sólo se envía un fichero por envío.
N = 2, 3, ¿, etc. cuando se envíen varios ficheros por envío.
Caso práctico 1:
El órgano gestor ¿GESTOR1¿ (Código 01) tiene que enviar los ¿Adeudos Domiciliados¿ de un impuesto trimestral a la Entidad Colaboradora
¿ENTIDAD3¿ (Código 30)
El órgano ¿GESTOR1¿ a propuesta de la ¿ENTIDAD3¿ quiere enviar dos ficheros de ¿Adeudos Domiciliados¿, uno con las domiciliaciones
propias de la ¿ENTIDAD3¿ y otro con las domiciliaciones correspondientes a otras entidades bancarias.
Se trata del segundo envío de domiciliaciones en el ejercicio 1998 a la ¿ENTIDAD3¿ por parte de ¿GESTOR1¿.
Los nombres de los ficheros enviados serán:
OOCCAARR.TFN
01309802.A01 para el primer fichero con la domiciliaciones propias de la ENTIDAD3.
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01309802.A02 para el segundo fichero con la domiciliaciones de otras entidades.
Si alguno de estos ficheros tuviera que ser comprimido (formato ZIP), se comprimiría con los nombres:
01309802.A11 y 01309802.A12 respectivamente.
Caso práctico 2:
El órgano Gestor ¿GESTOR1¿ debe enviar los ficheros con las devoluciones correspondientes a los dos ficheros indicados en el caso práctico
1.
Los nombres de los ficheros enviados serán:
OOCCAARR.TFN
01309802.D01 2 fichero de devoluciones correspondiente al 01309802.A01
01309802.D02 fichero de devoluciones correspondiente al 01309802.A02.
Si alguno de estos ficheros tuviera que ser comprimido (formato ZIP), se comprimiría con los nombres:
01309802.D11 y 01309802.D12 respectivamente.
______________________________________
2 El nombre de los ficheros de «Presentación de Devoluciones» debe ser el mismo que el del fichero de «Adeudos Domiciliados» correspondiente, salvo en el
tipo de fichero (campo T del formato indicado en el punto anterior), que debe ser igual a «D».
ANEXO 3.- CONTENIDO DEL BLOQUE 6 DEL NÚMERO ÚNICO Y ANEXO NÚMERO 2 MODIFICADO
DE LA ORDEN DE 19 DE FEBRERO DE 1998
A.- CONVERSIÓN DEL IDENTIFICADOR DEL NÚMERO ÚNICO N28 A FORMATO CÓDIGO DE BARRAS
Siempre que proceda la utilización del número único, además de en formato numérico, se podrá utilizar en formato código
de barras, utilizando la norma EAN-128, Juego de simbolización C
B.- PRESENTACIÓN GRÁFICA DEL NÚMERO ÚNICO:
En todos los casos en que se utilice el número único identificativo del ingreso se representará
dejando un espacio en blanco entre cada uno de los bloques que lo forman:
Ejemplo: 130250 000 032113 00001 1998 641 4
C.- FORMATO 01.- SERIE DECLARACIONES TRIBUTARIAS:
La identificación de los impresos de declaraciones tributarias y exclusivamente para los modelos que describen, se harán
en base a 20 dígitos numéricos, cuyo contenido y estructura es la siguiente:
Modelos 600 D, 601 D, 605 D, 609 D, 650 D y 651 D:
bloque 1 bloque 2 bloque 3 bloque 4 bloque 5
6 dígitos 3 dígitos 4 dígitos 6 dígitos 1 Dígito control
Código Entidad emisora Modelo n.º serie
Administración
tributaria
Donde:
Bloque 1, 6 dígitos numéricos: Identifica la Administración tributaria de la Comunidad Autónoma. Valor Fijo: 731302
Bloque 2, 3 dígitos numéricos: Identifica la entidad emisora que utilizando programas informáticos facilitados por la Dirección
General de Tributos, expedirá el modelo en soporte papel. La Dirección General de Tributos asignará el código de
entidad emisora a Gestores Administrativos, Notarios, Abogados o Asesores que lo soliciten. Valor variable.
Bloque 3, 4 dígitos alfanuméricos: Identifica el modelo de Declaración. En este caso, el valor será fijo: 600D. A efectos de
dígito de control se tomará solamente el valor 0600, 0650 ó 0651, según el modelo de declaración.
Bloque 4, 6 dígitos numéricos: Identifica la numeración correlativa a nivel de entidad emisora. Valores posibles: variables
desde 000001 a 999999.
Bloque 5, 1 dígito de control: Identifica el algoritmo de chequeo interno del número a efectos de intercambio en soporte legible
por ordenador. El dígito de control se obtiene de la fórmula siguiente:
Dígito de control= {(valor bloque 1)+(valor bloque 2)+(Valor bloque 3)+(valor bloque 4)} dividido entre 7. Se toma el primer
decimal truncado.
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Ejemplo, para el modelo 600 D, Declaración por el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos
Documentados:
731302 000 600D 000001 5
D.C=(731302+000+600+000001)/7=104557,5
La numeración anterior sólo tendrá aplicación para las declaraciones tributarias tratadas en los programas de
gestión tributaria a cargo de la Dirección General de Tributos y en los casos en que las entidades emisoras autorizadas
faciliten la información tributaria en soportes directamente legibles por ordenador o mediante el establecimiento de códigos
tipo PDF, conforme a las prescripciones técnicas que se aprueben.
D.- FORMATO 02.- SERIE DECLARACIONES LIQUIDACIONES (AUTOLIQUIDACIONES) TRIBUTARIAS E INGRESOS
SIN CONTRAÍDO PREVIO:
El formato 02 siguiente será de aplicación a todos los ingresos de naturaleza tributaria, gestionados por la Administración
Regional en base a declaraciones liquidaciones, autoliquidaciones y en general cualesquiera otros ingresos no
contraídos previamente por la Administración.
El identificador del número único N28 que se configura, con una extensión de 28 dígitos numéricos, servirá de referencia
informática a efectos de intercambio de datos e información entre las diferentes Unidades Gestoras de los ingresos,
la Entidad de Depósito o entidades de depósito autorizadas para recibir estos ingresos y los Órganos de contabilidad
de la Administración Regional y, en su caso, de los Organismos Autónomos.
La estructura, contenido y valores posibles son comunes para las autoliquidaciones y para las liquidaciones que
la Administración practique.
No obstante lo anterior, hay que tener en cuenta lo siguiente:
D.1.- Para Autoliquidaciones por tributos cedidos cuya gestión y recaudación esté atribuida a la Región de
Murcia e impuestos propios. Se refiere a los ingresos gestionados por la Dirección General de Tributos :
En este caso, el bloque 3 (Modelo de impreso o concepto presupuestario) se referirá siempre al modelo de
autoliquidación según el tipo de tributo, pudiendo adoptar los valores siguientes:
000043.- Tasa Fiscal sobre el Juego del Bingo. Modelo 043.
000044.- Tasa Fiscal sobre el Juego de Casinos.- Modelo 044.
000045.- Tasa Fiscal sobre el Juego de Máquinas recreativas.- Modelo 045.
000046.- Impuesto Regional sobre los Premios del Bingo.- Modelo 046.
000600.- Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y AJD. En sus tres modalidades, salvo los
casos de los modelos 610, 620 y 630. Modelo 600 I.
000601.- Impuesto sobre Transmisiones patrimoniales, modelo simplificado TRANSMISIONES ONEROSAS. El
documento de ingreso será 600 I.
000605.- Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales, modelo simplificado ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS.
El documento de ingreso será 600 I.
000609.- Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales, modelo simplificado OPERACIONES SOCIETARIAS. El
documento de ingreso será 600 I.
000610.- Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y AJD.- Recibos negociados en
Entidades de Crédito. Modelo 610.
000620.- Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y AJD.- Vehículos y embarcaciones
usados. Modelo 620.
000630.- Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y AJD.- Reintegro a metálico de letras de
cambio.- Modelo 630.
000650.- Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. Modalidad Sucesiones.- Modelo 650I.
000651.- Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.- Modalidad Donaciones.- Modelo 651I.
D.2.- Autoliquidaciones por tasas o precios propios de la Comunidad Autónoma. Se refiere a los ingresos
gestionados por las Consejerías y Organismos Autónomos.
En este caso, el bloque 3 se referirá al concepto presupuestario de aplicación del ingreso en el ejercicio en que
se realiza la autoliquidación.
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D.3.- Valores posibles que puede adoptar el bloque 6 (Clase y estado).
En el formato 02, el bloque 6 puede adoptar los valores siguientes:
Primer dígito (clase) Segundo y Tercer dígito (Estado)
0 00
1 10, 41 a 70 y 80 a 84
2
3
4
8
9
D.4.- Forma de cálculo del dígito de control (Bloque 7).
Cuando el primer dígito del código de clase (bloque 6) tenga los valores 0, 1, 2, 3, 4, 8 y 9, la rutina de cálculo o
chequeo del dígito de control (bloque 7) no tomará en consideración el importe a ingresar.
bloque 1 bloque 2 bloque 3 bloque 4 bloque 5 bloque 6 bloque 7
6 dígitos 3 dígitos 6 dígitos 5 dígitos 4 dígitos 3 dígitos 1 dígito control
Bloque 7= [(valor absoluto bloque 1)+(valor absoluto bloque 2)+(valor absoluto bloque 3)+(valor absoluto bloque 4)+ valor
absoluto bloque 5)+(valor absoluto bloque 6)} / 7, tomando el primer decimal truncado resultante sin redondear.
E.- FORMATO 03.- SERIE LIQUIDACIONES ADMINISTRATIVAS:
El formato del número único para las liquidaciones de cualquier naturaleza, recibos o documentos cobratorios,
previamente contraídos, expedidos para materializar el ingreso de los derechos económicos de la Hacienda Pública Regional
es idéntico al descrito para las declaraciones-liquidaciones (autoliquidaciones).
La única diferencia entre ambos formatos se refiere a que en el caso de las liquidaciones administrativas, el cálculo
del dígito de control tomará en consideración a efectos de su cálculo, el importe a ingresar que figure en la liquidación.
Cantidad total
a ingresar
bloque 1 bloque 2 bloque 3 bloque 4 bloque 5 bloque 6 Interviene en bloque 7
la formación
del dígito de
control, no forma
parte del número
de liquidación o
recibo
6 dígitos 3 dígitos 6 dígitos 5 dígitos 4 dígitos 3 dígitos No integra el N28 1 dígito control
Unidad Entidad Concepto Nº secuencial Ejercicio Clase y TOTAL A INGRESAR PTAS. (Primer decimal
gestora (6) emisora (3) presupuestario (6) impreso (5) impresión o estado (3) truncado (1)
expedición (4)
Fórmula dígito de control: Se toman los valores absolutos de cada bloque, se suman, adicionando al resultado el importe
a ingresar. El resultado de la suma de los valores anteriores se divide por 7, tomando el primer decimal resultante, truncado
sin redondear.
(bloque 1+bloque 2+bloque 3+bloque 4+bloque 5+bloque 6+TOTAL A INGRESAR)/7. Se toma el primer decimal truncado
resultante.
F.- CONTENIDOS COMUNES A FORMATOS 02 Y 03
Bloque 1: 6 dígitos que identifican la Unidad Gestora que practica la liquidación. La codificación utilizable será la que se
apruebe para todo el ámbito regional
Bloque 2: 3 dígitos, entidad emisora, identifica el emisor (gestorías, despachos profesionales, etc..) de una
autoliquidación utilizando programas de ayuda al contribuyente facilitados por la Unidad Gestora correspondiente. Cada
emisor autorizado tendrá un código. Los valores pueden ir desde 001 a 999.
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No se podrán otorgar a entidades emisoras que se autoricen los valores 990 a 999, reservados para identificar a los
distintos sistemas informáticos que expiden documentos. Así:
- Sistema informático de la Dirección General de Tributos (SIT), usará en el bloque 2, el código 990.
- Sistema informático de gestión de ingresos por las Consejerías (QUESTOR), usará en el bloque 2, el código 991.
- Sistema informático DUNE, cuando expida documentos de ingreso, usará en el bloque 2 el código 992.
Bloque 3: 6 dígitos: Representa el subconcepto presupuestario de aplicación del ingreso. Presenta la excepción siguiente:
Para el formato 02 (Autoliquidaciones e ingresos sin contraído previo): En Tributos cedidos, IRPB y algún supuesto
de tasa que se autorice, indicará el modelo de impreso (Ver apdo. D.1 anterior).
Bloque 4: 5 dígitos secuenciales. Indica el número del impreso por Unidad Gestora y ejercicio. Si actúa una entidad emisora,
la numeración será a este nivel.- En todos los casos el cambio de ejercicio supone el cambio de numeración.
Bloque 5: 4 dígitos. Recoge el ejercicio de impresión de la autoliquidación que coincidirá con el ejercicio presupuestario
de aplicación o ejercicio de expedición de la liquidación.
Bloque 6: 3 Dígitos, Código de clase y estado de la deuda . Se aprueban los siguientes valores posibles de este bloque:
El Primer dígito, indica la clase del ingreso y su modalidad:
0 Autoliquidación en ejemplares preimpresos editados con carácter general e ingresos sin contraído previo
1 Autoliquidación expedida por la Administración (en sus propias Oficinas) utilizando programas de ayuda
a contribuyentes (incluye la DGTributos).
2 Autoliquidación expedida por Oficinas Liquidadoras de Distrito Hipotecario utilizando programas de ayuda
al contribuyente facilitados por la DGT
3 Autoliquidaciones expedidas por las entidades emisoras autorizadas por la Admón para expedir
autoliquidaciones. Códigos 001 a 989.
4 Otros ingresos sin contraído previo
5 Liquidaciones y Actas de inspección expedidas por la Administración
6 Recibos expedidos por la Administración
7 Clave a utilizar por la Agencia Recaudación.- Deudas con Providencias de apremio para ingreso en los
plazos del art. 108 RGR
8 Clave a utilizar por la Agencia de Recaudación, deudas vencidas incluidas en expedientes de ejecutiva
9 Ingresos extrapresupuestarios
Los dos segundos dígitos, indican el estado en que se encuentra la deuda:
Los valores posibles de los dos dígitos son:
00 Sólo figurará en modelos de autoliquidaciones preimpresos o documentos cobratorios sin contraído previo.
10 Aparece cuando el pago se refiere al 100% de la deuda.
41 a 70 Indica que la deuda está fraccionada. El valor 41 se refiere al primer plazo y el valor 70 al plazo 30
80 Indica que la deuda ha sido aplazada, con vencimiento dentro del mismo ejercicio
81 Indica que la deuda ha sido aplazada con vencimiento en el ejercicio siguiente al de la deuda.
82 Indica que la deuda ha sido aplazada con vencimiento hasta 2 años después al de la deuda.
83 Indica que la deuda ha sido aplazada con vencimiento hasta 3 años después al de la deuda.
84 Idem, más de 3 años siguientes al ejercicio de la deuda.
Bloque 7: 1 Dígito de control calculado por la suma de los valores absolutos de cada uno de los bloques 1 a 6 ambos inclusive,
dividido por 7, tomando el primer decimal resultante, truncado sin redondear, computándose o no el importe a ingresar
según los valores del primer dígito del bloque 6:
Para valores 0, 1, 2, 3, 4, 8 y 9 no se tiene en cuenta el importe a ingresar
Para valores 5, 6, 7 se suma el importe a ingresar que figura en el documento cobratorio la suma de los valores de los
bloques antes de dividir por 7.